阿根廷的企業稅框架包括 25%-35％ 的一般企業所得稅（CIT）稅率，報表在財政年度結束後第五個月的第二週到期，並需按月分期付款。增值稅（VAT）分為三個級別：標準稅率為 21％，公用事業服務的增值稅率為 27％，而特定交易（例如房屋建設）的稅率降低至 10.5%。貿易和服務的營業稅從4％到6％不等，而工業稅率較低，通常在0％至2％之間。此外，消費稅適用於某些商品，包括菸草（20-70％）和酒精…

奧地利普通公司所得稅率自2024年起為23％，2022年及以前為25％，2023年為24％。資本利得受到與普通公司所得稅率相同的稅率。公司需要按季度進行分期付款，最終結算在年度評估後一個月內進行。通常CIT申報截止日期為次年6月30日，但如果由註冊稅務顧問提交，則截止日期為次年3月31日。一般增值稅率為20％。對於非居民，根據奧地利國內法，支付給公司的股息預扣稅為23％，支付給其他收款人的股息預扣…

澳大利亞的稅收制度包括幾個關鍵要素：
企業所得稅（CIT）：企業所得稅（CIT）的標準稅率為 30％，中小型企業的降低稅率為 25%。稅務稅表通常在收入年度結束後的第七個月的 15 日到期，最後一筆付款在第六個月的第一天到期。預期付款必須每月或季度支付。
資本利得稅（CGT）：資本利得稅（CGT）適用於出售資產的利潤，其計算並豁免某些交易的特定規則。
商品和服務稅（GST）：相當於澳大利亞增值稅（…

比利時的一般企業所得稅率為 25％。相同的稅率適用於資本收益，某些股票交易除外。對於在12月31日至2月底之間結束的財政年度，納稅申報表須在納稅年度的9月30日前提交；其他情況下，須在財政年度結束後第七個月的最後一天前提交。有可選的季度估計稅務分期付款。一般增值稅率為 21%。非居民和居民對股息、利息和特許權費徵收 30% 的預扣稅，但可以使用許多豁免和優惠稅率。

保加利亞的一般企業所得稅率為 10％，對企業而言具有吸引力。但是，資本收益也受相同的稅率，這對於具有大量資本收益的公司可能不利。估計稅金每月或季度應繳，最終企業所得稅申報期為次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。一般增值稅率為 20％。

百慕達的稅制被稱為「零直接稅」，標準企業所得稅率為 0%，沒有個人收入，資本收益，繼承或增值稅，使其成為世界知名的離岸金融中心；然而，從 2025 年開始，符合經合組織的全球最低稅規則，百慕達對年收入超過 750 億歐元的大型跨國企業徵收 15% 的企業所得稅（最低國內補稅），但適用於絕大多數中小型企業、控股公司和未達到此臨界值的實體，複合稅率和有效稅收平均值邊緣稅率仍為 0%。

玻利維亞經濟更依賴天然資源，包括鋰、天然氣和礦產。一般企業所得稅（CIT）稅率為 25％。13% 的 RC-IVA 通常適用於個人就業收入。在社會保障方面，僱主一般支付總工資的 17.21%，礦業佔 19.51%；僱員的退休金供款一般為 12.71%。增值稅（VAT）稅率為 13%，由於價格中包含稅，因此實際稅率約為 14.94%。支付給居民的股息通常不需支付額外預扣稅。向非居民支付股息，利息，版…

巴西的一般企業稅負擔一般為 34％，其中包括 25％ 的企業所得稅（IRPJ）和 9％ 的純利社會貢獻稅（CSLL）；一些金融機構應用較高的 CSLL 稅率。非居民的資本收益通常須繳納 15% 至 22.5% 的分級稅率，而在稅收優惠地區的受益人一般適用 25%。企業可以選擇根據實際年利潤和每月預付款，或按季計算方式繳稅；年差稅一般應在次年 3 月最後一個工作日前繳納，年報表一般應在次年 7 月最…

伯利茲的稅制對一些國際企業來說很有吸引力，但其企業稅制沒有單一的低稅率。石油作業按應課稅收入的40%繳納所得稅，另加徵石油附加稅；大多數其他企業都需要對營業收入徵收的營業稅。稅率取決於行業和收入類型。例如，一般貿易通常為 1.75％，專業服務通常為 6％，房地產相關收入通常為 3％。伯利茲沒有單獨的資本利得稅，但公司處置特定境外資產的年度淨收益須按5%繳納營業稅；伯利茲執行 12.5％ 的一般銷售…

加拿大的聯邦企業所得稅率為 15％，省和地區稅率範圍從 8％ 到 15％。一半的資本收益被視為應稅收入，並按正常稅率徵稅。稅務分期在每個月的最後一天到期，最後一筆付款是在公司的稅務年度結束後的兩個月到期。企業所得稅申報表在財政年度結束後六個月到期。一般增值稅率為 5-15%。非居民的股息、利息和特權稅的預扣稅率為 25%，而居民則不需要預扣稅。

瑞士公司的資本收益通常包含在企業所得稅制中。實際有效稅率取決於公司的所在地，通常在 11.9% 到 20.5% 之間，但特殊規則適用於房地產參與豁免和資本收益。聯邦企業所得稅的預付款通常在下一個稅期的 3 月 31 日到期；州和市政稅和最終稅的到期日因州而異。瑞士目前的標準增值稅率為 8.1％。關於預扣稅方面，支付給居民和非居民的股息和某些利息可能需要支付 0% 至 35% 的剩餘預扣稅率；普通貸…

智利企業所得稅採用四級稅制：小型企業（ProPYME）制度（2025年第21755號法）2025至2027課稅年度税率12.5%，2028課稅年度為15%；該制度的永久稅率為25%；部分綜合制度（PIS）税率27%。每月預付款隨F29表於次月12日前繳納（網上申報並繳納的電子發票納稅人為次月20日前），年度報稅於4月30日截止。資本收益按正常企業所得稅税率徵稅。一般增值稅率為19%。非居民股息預扣…

中國內地的企業所得稅率為 25%，資本收益適用相同稅率。預計稅款的季度或月度分期付款必須在每個季度/月度結束後的15天內支付，年度企業所得稅申報表必須在納稅年度結束後的五個月內提交。標準增值稅稅率為 13%，某些商品和服務的稅率為 9%。非居民股息、利息及特許權使用費須繳納 10% 預扣稅。居民適用標準企業所得稅率，無單獨預扣稅。

哥倫比亞一般企業所得稅率為35%。特定行業附加稅可能適用：金融機構加徵5%（至2027年），水力發電加徵3%（2023至2026年），石油和煤炭開採加徵5%至15%。自2023課稅年度起適用最低有效稅率（METR）15%。資本利得稅為15%（自2023課稅年度起上調）。企業所得稅申報在4至5月之間到期；大納稅人分3期付款，其他納稅人分2期。一般增值稅率19%。非居民股息、利息和特許權使用費的預扣稅…

哥斯達黎加是一個中美洲國家，以其豐富的生物多樣性，穩定的政治環境和對可持續發展的承諾而聞名。其經濟增長主要由旅遊、農業和技術驅動。該國提供了一個有吸引力的商業環境和競爭力的稅收結構，包括 30％ 的企業所得稅，25％ 的個人所得稅和 13％ 的增值稅。哥斯達黎加是環境保護和可再生能源領域的地區領導者，其 98％ 以上的電力來自可再生能源。它還以其高的生活水平和強烈關注教育和醫療保健而聞名，使其成為…

塞浦路斯的資本收益稅率為 20％，比其他許多國家低。估計的企業所得稅將於七月三十一日和十二月三十一日以等分期繳付，最後一筆付款應在納稅年度後第二年的1月31日前繳納（自2026納稅年度起）。自2026納稅年度起，稅務申報期限同樣為納稅年度後第二年的1月31日。一般企業所得稅率為 15％，增值稅率為 19％。非居民不需要對股息或利息支付預扣稅，但特權費有 10% 的預扣稅。居民公司在股息和利息上免於…

捷克企業所得稅率為 21%，適用於 2024 年開始的稅年度（以前為 19%）。資本收益受與一般企業所得稅相同的稅率影響。預付稅金每半年或每季繳付。納稅申報和付款期限在納稅申報期結束後的三個月（如果以電子方式提交的話，則為四個月內）；對於經審計的實體或實體由註冊顧問提交納稅申報表的六個月內。一般增值稅率為 21%。非居民股息、利息和版稅適用15%的源泉稅（收款人為歐盟和歐洲經濟區以外、且未與捷克簽…

德國對企業居民的全球所得徵稅。企業利潤通常需繳納15%的企業所得稅，並按該稅額加徵5.5%的團結附加費，合併稅率為15.825%；此外還需繳納營業稅，通常依市鎮不同約為8.75%至20.3%。資本利得一般適用普通企業稅規則。企業所得稅季度預繳通常於3月10日、6月10日、9月10日和12月10日到期，年度企業所得稅申報通常應於7月31日前完成，如委託專業稅務顧問可申請延期。一般增值稅率為19%。O…

丹麥的一般企業所得稅率為 22％，增值稅率為 25％。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。企業所得稅的預計到期日為 3 月 20 日和 11 月 20 日，並且可以選擇在次年 2 月 1 日之前進行額外付款。剩餘稅款須於收入年度次年的11月20日前繳納。納稅申報表通常在財政年度結束後的六個月內到期。非居民股息預扣稅為27%，特許權使用費為22%，特定情形下支付給關聯公司的利息為22%；居民取得的…

多米尼加共和國的稅制包括幾種關鍵稅，包括企業所得稅（CIT），個人所得稅（PIT），增值稅（VAT）和可選消費稅。企業所得稅率為 27%，企業必須在年底後 120 天提交申報表並進行每月估計付款。個人所得稅率為 25%，僱員和自僱人士必須在每年三月三十一日前申報。增值稅（當地稱為 ITBIS）對商品和服務徵收 18% 的稅率，並豁免食品和藥物等基本商品。選擇性消費稅適用於特定產品，例如酒精和煙草，…

厄瓜多爾稅制包括幾種影響企業和個人的重要稅款。企業所得稅（CIT）稅率範圍從 22% 到 28%，具體取決於公司的股東結構和遵守披露規則。個人所得稅（PIT）以 37% 的稅率徵稅，每月就業收入的預扣稅，其他類型的收入允許自願預付款。增值稅（VAT）徵收 15% 或 0%，並且某些商品和服務（例如某些農產品、股份轉讓和數字服務）均獲豁免。厄瓜多爾還對股權轉讓徵收 10％ 的資本利得稅。此外，外國匯…

愛沙尼亞擁有極具競爭力的稅制，以其簡單高效而著稱。保留盈利的企業所得稅為0%，分配利潤按22%徵稅（按淨利潤的22/78計算）。標準增值稅率為24%，酒店住宿適用13%的優惠稅率，書籍、期刊和藥品適用9%的優惠稅率。愛沙尼亞對股息不徵收預扣稅；向居民個人支付的利息和特許權使用費按22%預扣，向居民公司支付的款項不預扣。非居民僅就特許權使用費適用10%的預扣稅。個人所得稅率為22%，社會保障稅率為3…

埃及的資本利得稅率為0%或22.5%，具體取決於所得類型。納稅人可以選擇提前繳納稅；他們可以分三次支付上一年的納稅申報表的 60％ 或當年的估計稅金額。這將免除他們遵守當地所得稅預扣法規。一般企業所得稅率為 22.5％，一般增值稅率為 14％。稅款申報期限為財政年度結束後四個月內；預繳稅款須於6月30日、9月30日和12月31日前繳納。非居民的股息預提稅率為5-10%，利息和特許權使用費為20%；…

西班牙一般企業所得稅率為25%，新設公司及符合條件的初創企業適用15%的優惠稅率（分別為前兩個盈利年度和前四個納稅期）。企業通常在4月、10月和12月預繳企業所得稅，年度申報和最終繳稅通常在納稅年度結束後六個月再加25個日曆日內完成。標準增值稅率為21%。預扣稅一般為股息和利息19%，特許權使用費19%或24%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 23.30%、EMTR 18.17%。自…

芬蘭的企業所得稅率為20%，資本利得按相同稅率徵稅。納稅人可以在稅款評估完成之前修改其預繳稅款，最終付款日期為評估完成後第二個月的第三天。根據所欠稅款總額的不同，稅款預繳分為兩期或十二期。增值稅率為25.5%。居民無需就股息、利息或特許權使用費繳納預提稅，而非居民可能需要就這些類型的收入繳納預提稅。企業所得稅申報截止日期為會計期間結束後四個月。

法國標準企業所得稅率為25%。符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%的優惠稅率。資本利得通常適用一般企業所得稅規則，除非適用特定優惠制度。標準增值稅稅率為20%。非居民預提稅通常為股息25%、利息0%、特許權使用費25%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 23.66%、EMTR 15.38%。

英國對利潤超過250,000英鎊的公司適用25%的主要公司稅率，對利潤不超過50,000英鎊的公司適用19%的小額利潤稅率，並在兩者之間適用邊際減免。資本利得通常按公司稅規則徵稅。標準增值稅稅率為20%。預提稅通常為股息0%，利息和特許權使用費20%；自2027年4月6日起，利息預提稅率升至22%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 22.55%、EMTR 11.51%。

直布羅陀的一般企業所得稅率自2024年7月1日起為15%（此前為12.5%），公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司稅率為20%。公司每年需要預付未來稅負兩次，並在提交所得稅申報表時支付最終結餘。提交企業所得稅申報表的截止日期为公司财政年度结束后的九个月。直布羅陀不徵收資本利得稅或增值稅。非居民不必為股息、利息或特許權支付任何預扣稅，而居民的預扣稅率也為0%。

希臘的一般所得稅率為 22％，除非獲豁免，否則資本收益也受到此稅率的影響。所得稅將在六個月內以等分期繳付，最後一筆款項在 12 月到期。所得稅申報表必須在稅務年度結束後第六個月的最後一天提交。一般增值稅率為 24％。非居民須繳付 5% 的股息預扣稅、15% 利息和 20% 版權，而居民則須按相同的稅率繳納稅。該司法管轄區不提供全面的有效平均和邊緣稅率資訊。

危地馬拉的稅收制度包括個人和公司的幾種關鍵稅類型。該國對大多數商品和服務徵收 12％ 的增值稅（VAT），但有一些豁免，例如合作社和外交代表團進口的商品。危地馬拉還有印花稅，計算為 3%，適用於商業和法律文件，但也有特定的豁免。企業所得稅（CIT）分為兩個系統：淨收入的 25％ 稅或總收入的可選 7% 稅，具體取決於公司的偏好。企業和個人的資本收益按 10% 的固定稅率徵稅。該系統確保產生收入，同…

香港特別行政區實行地域來源徵稅制度。香港沒有增值稅、商品及服務稅或銷售稅，資本利得通常亦不徵稅。利得稅採用兩級稅率：法團業務的應評稅利潤首200萬港元按8.25%徵稅，其餘部分按16.5%徵稅；非法團業務首200萬港元按7.5%徵稅，其餘部分按15%徵稅。居民股息、利息及特許權使用費的預提稅一般為0/0/0；非居民特許權使用費可能適用2.475%-4.95%的預提稅。

克羅地亞的一般企業所得稅率為 18％，收入低於 1,000,000.00 歐元的公司則是 10％。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。公司必須在年底前以每月付款形式繳付預估的企業所得稅，並在年底的最後四個月內提交企業所得稅申報表。一般增值稅率為 25%。沒有提供有關非居民或居民的綜合實際平均稅率、綜合有效邊利稅率或預扣稅的資料。

匈牙利的一般企業所得稅率為 9％，您可以選擇參加免稅制度。估計稅金是按季度或每月到期，最終稅款和納稅申報表在會計年度結束後的第五個月的最後一天（納稅人適用於 5 月 31 日）到期。沒有提供有關綜合實際平均稅率或全面有效邊緣稅率的資料。一般增值稅率為 27%。非居民對股息、利息或特許權費沒有預扣稅，居民也同樣。

愛爾蘭的資本收益稅率為 33％。小型公司必須在稅務會計期結束前 31 天支付第一期付款，最後一期分期在提交納稅表時支付。大型公司有不同的付款時間表，第一期付款在稅務會計期開始後的六個月內支付。普通貿易公司的一般企業所得稅率為 12.5%，非貿易公司則為 25%。一般增值稅率為 23％。非居民對股息徵收 25% 的預扣稅率，利息和版權費 20%，而居民則須遵守相同的稅率。企業所得稅的申報和繳付期限為…

以色列的企業所得稅率為 23%，也適用於資本收益。納稅人必須在每月 15 日前預繳稅款。剩餘稅款須於稅年結束後首月內繳清，以避免利息及連動差異。納稅申報期限為稅年結束後五個月內。無稅收協定的非居民公司，股息預扣稅率為25%或30%，利息和特許權使用費為23%。標準增值稅率為 18%。綜合有效平均稅率為 21.47%，綜合有效邊際稅率為 16.63%。

冰島有限責任公司和有限合夥企業的企業所得稅率為 20%（其他實體為 37.6%），增值稅率為 24%。企業資本收益按 20% 徵稅，個人資本收益為 22%。每月 1 日預繳（1 月和 10 月除外）。最終申報截止 5 月 31 日。非居民預扣稅：股息 21%，利息 13%，特許權使用費 22%。綜合有效平均稅率為 18.79%，綜合有效邊際稅率為 14.93%。

意大利的一般企業所得稅率為 24％，預繳期限為稅年度結束後第六個月的最後一天的 40％，第十一個月結束時為 60％。適用 ISA 稅務可靠性指數的納稅人，每期各支付50%。資本收益適用相同的稅率，但股權轉讓所得在滿足四項法定條件時，可按其金額的 95% 免於計入應稅所得（PEX 制度）。一般增值稅率為 22％。非居民的股息和利息須繳付 26％ 的預扣稅，而特許費則為 30％。對於居民，預扣稅取決於…

日本的一般企業所得稅率為 23.2％。資本收益須遵守相同的稅率。公司必須在第六個月結束後的兩個月內進行估計稅款，並在會計年度結束後的兩個月內進行最終稅款。一般增值稅率為 10％。非居民的上市股票股息適用15%的預扣稅，其他股息（包括非上市公司的股息）適用20%，利息和特許權使用費適用20%的預扣稅。居民的股息和利息需要繳付 20％ 的預扣稅，但特許權費沒有預扣稅。這對非居民來說可能是一個不利，但對…

韓國採用累進企業所得稅率：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億），22%（200億-3000億），25%（超過3000億韓元）。增值稅率為10%。中期申報於六個月期結束後兩個月內到期；年度申報於財政年度結束後三個月內到期。企業資本收益按正常CIT稅率徵稅。

開曼群島是一個稅務友好的司法管轄區，沒有資本利得稅和稅務申報要求。此外，沒有一般企業所得稅率或增值稅率。此外，對非居民的股息、利息或特許權費沒有預扣稅。然而，沒有提供有關企業所得稅的綜合實際平均和邊緣稅率，以及預估和繳付日期的資料。

哈薩克斯坦有一般所得稅制，一般企業所得稅率為 20％。增值稅率為 16％。非居民股息和特許權使用費適用15%的代扣稅，貸款和債務證券利息適用10%的代扣稅。企業所得稅的估計繳納期為每月的 25 日，最終繳付截止日期為 4 月 10 日，申報截止日期為 3 月 31 日。該國沒有關綜合實際平均稅率或綜合有效邊緣稅率的信息。

列支敦士登對企業利潤徵收12.5%的統一企業所得稅（CIT）。所有法人實體須繳納每年1,800瑞士法郎的企業最低稅額（可全額抵免企業所得稅），但若過去三年總資產不超過50萬瑞士法郎則可豁免。出售股票的資本利得一般免稅；不動產資本利得須按最高24%的稅率繳納不動產利潤稅。一般增值稅稅率為8.1%（自2024年1月起），住宿適用3.8%優惠稅率，食品、藥品、報刊和書籍適用2.6%。列支敦士登已通過FL…

立陶宛的標準企業所得稅（CIT）稅率為17%（2026年1月1日起生效）。符合條件的小型企業可享受前兩年0%的CIT稅率，之後為7%。應稅利潤超過200萬歐元的信貸機構需繳納22%的CIT稅率（17%加5%附加費）。符合條件的航運企業可適用17%的固定CIT稅率。資本利得按17%的標準CIT稅率徵稅。預付CIT須在相應季度最後一個月15日之前支付。CIT付款和申報須在下一納稅期第六個月15日之前完…

盧森堡為企業提供有利的稅收環境，盧森堡市的綜合企業所得稅率為23.87%（2025納稅年度起），包括16%企業所得稅、7%就業基金附加稅和6.75%市政營業稅。應稅所得不超過17.5萬歐元的企業適用14%企業所得稅率，17.5萬歐元至200,001歐元之間的企業繳納24,500歐元加上超過17.5萬歐元部分的30%。標準增值稅率為17%，為歐盟最低。非居民股息預扣稅率為15%，利息和特許權使用費免…

拉脫維亞的一般企業所得稅率為 20％，僅在分配利潤時支付。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。沒有企業所得稅的預計日期，但如果有稅基礎，則必須在每個月下一個納稅申報期的 23 天之前繳納稅。納稅申報截止日期為一個月，如果納稅人有季度預訂證明，則為一個季度。一般增值稅率為 21%。非居民不需要支付股息、利息或特許權費的預扣稅，而且居民無法提供預扣稅資訊。

摩納哥是個人稅務友好的司法管轄區，因為它沒有一般資本利得稅。但是，公司必須支付 25％ 的企業所得稅，而且在摩納哥的營業收入小於總收入的 25％ 的公司可以獲豁免企業所得稅。該公司還需要全年進行估計稅款，並在會計年度結束後的 3 個月內提交年度納稅申報表。一般增值稅率為 20％，特定商品和服務的稅率降低。在摩納哥，非居民或居民的股息，利息或版權費不需要徵稅。

馬紹爾群島為免除公司所得稅的非居民公司提供了有利的稅制。這使其成為離岸商業活動的有吸引力的司法管轄區，因為他們不必對馬紹爾群島以外的收入繳納稅。對於 8,000 美元的收入，一般企業所得稅率為 80 美元，對於 10,000 美元以上的任何東西則是 3%。對於非居民的股息，利息或特許費也沒有增值稅或不可扣減稅。然而，有關綜合有效平均稅率和全面有效邊緣稅率的信息有限。

補充稅（企業所得稅）對超過30萬澳門幣的利润課征12%；2025課稅年度首60萬澳門幣免稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度。無增值稅。無預扣稅。合格基金管理公司和企業財資中心適用5%特別稅率。研發支出最高可享300%加計扣除。

馬耳他提供有競爭力的企業稅率為 35％，一般增值稅率為 18％。有關資本收益稅，請參閱馬耳他公司稅收摘要。臨時稅通常每四個月過期一次，但有例外情況和可能的延期。申報稅表的到期日通常是會計期結束後的九個月，或在下一年的三月三十一日之前。非居民不對股息、利息或特許權費徵稅，而向公司以外的居民支付來自未稅利潤的股息時，一般須預扣15%的稅款。總體而言，馬耳他為企業提供了良好的稅收環境，但是要了解納稅截止…

墨西哥的一般企業所得稅率為30%。企業所得稅的估計支付日期為每月的 17 日，最終繳付和申報日期為 3 月 31 日。一般增值稅率為 16%。目前尚未提供有關綜合有效平均稅率或全面有效邊緣稅率的資料。對於非居民，股息徵收10%的預提稅，利息徵收4.9%至35%的預提稅，版稅徵收5%至35%的預提稅。對於居民來說，股息，利息或特許權費的 10％ 預扣稅尚未提供。

馬來西亞對居民和非居民公司的標準企業所得稅（CIT）稅率為24%。實繳資本在250萬林吉特或以下的小型居民公司可享受優惠稅率（15%/17%/24%檔次）。馬來西亞已實施OECD第二支柱GloBE規則，2025年生效：合併營業額達到7.5億歐元或以上的跨國集團適用15%的MTT和QDMTT。石油收入按38%徵稅（邊際油田有效稅率25%）。自2024年3月1日起，公司處置非上市股份須繳納資本利得稅；…

尼加拉瓜的稅收制度包括適用於企業和個人的幾項主要稅款。企業所得稅（CIT）稅率設定為 30％，稅表和付款在會計年度結束後的兩個月內到期。居民的個人所得稅（PIT）為 30％，非居民的個人所得稅（PIT）為 20％，申報和付款在年底後的 90 天內到期。公司和個人資本收益均以 15% 稅率徵稅。加值稅（VAT）對商品和服務的標準稅率徵收 15%，並提供某些豁免。此外，市政登記稅根據去年最後一季度的平…

荷蘭對不超過 200,000 歐元的應稅利潤適用 19% 的企業所得稅率，超出部分適用 25.8%。資本利得通常依一般企業所得稅規則課稅，但符合條件的參股收益可適用參與免稅。標準增值稅率為 21%，部分交易可適用較低稅率或零稅率。企業所得稅申報通常應於財政年度結束後五個月內完成，評稅稅款通常應於評稅日起六週內繳納。荷蘭亦在特定情況下對若干利息、權利金及股息支付適用條件性預扣稅規則。

挪威一般企業所得稅率為22%，部分金融公司為25%。存在特別稅制：石油（邊際稅率78%）、水電（67%）及陸上風電（2024年起47%）。標準增值稅率為25%。預估稅款於2月15日和4月15日繳納。納稅申報截止日期為5月底（石油行業為4月底）。

新西蘭沒有全面的資本利得稅，但公司可能會在向股東分派股息時徵稅資本收益。臨時稅金分三期支付，而對於有稅務代理的納稅人，期末稅款的繳納期限延長兩個月。對於 3 月 31 日至 9 月 30 日期間提交財務報表的公司，應在 2 月 7 日之前繳納年終稅金，對於其他財務報表日期的公司來說，應在第11個月的第7天前繳納。納稅人向稅務代理人提交的最終申報截止日期已延長至次年的三月三十一日。一般企業所得稅率為…

巴拿馬提供 25% 的低企業所得稅率，稅款在會計期結束後的三個月內到期和應付。報稅表必須在會計年度結束後的三個月內提交。此外，一般增值稅率為 7％。股息預扣稅率為5%、10%或20%，居民與非居民相同；支付給非居民的利息和特許權使用費實際稅率為12.5%，支付給居民的不徵預扣稅。資本利得按10%徵稅。但是，估計稅金在稅務年度結束後的 6，9 和 12 個月內應付，這對某些企業可能會有害。

秘魯的一般企業所得稅率為 29.5％，同樣的稅率適用於資本收益。預計付款以 12 個月分期付款，4 月的第一週是估計稅金和年度納稅申報的到期日。一般增值稅率為 18％。非居民的股息稅率為 5%，利息稅率為 4.99％，特權利率為 30％。然而，沒有提供有關居民預扣稅的資料。總體而言，秘魯為企業提供具有競爭力的稅率，但非居民可能會面臨更高的預扣稅。

菲律賓政府對外國投資者的友善態度菲律賓致力於創造吸引外國投資和開放外商投資政策和法規的條件。大多數菲律賓人都可以使用英語能力作為辦公語，這使在菲律賓開展業務變得更容易。菲律賓公司註冊週期很短，Yizi 提供菲律賓公司註冊和銀行帳戶等綜合服務。

波蘭的企業所得稅率為19%，同樣適用於資本收益。月付款須在次月20日前支付，全額付款在納稅年度結束後三個月內支付。相同的截止日期適用於提交納稅申報表。一般增值稅率為23%。非居民須繳納19%的股息預扣稅、20%的利息預扣稅和20%的特許權使用費預扣稅。居民企業可享受股息參與豁免。波蘭已實施支柱二（全球最低稅）規則，補足稅自2025年1月1日起生效。

波多黎各的資本收益稅率為 20％。普通公司必須於稅年度第四個月、第六個月、第九個月和第十二個月的十五日，以相等分期付款，而免稅的企業可在第六個月的第十五天共同支付第一期和第二期。普通公司的稅款和申報期限為其稅年度結束後的第四個月的前 15 天內，而對於免稅的企業，截止日期在第六個月的前 15 天內。一般的稅率為 37.5%，超過 275,000 美元的收入需額外支付 19％ 的稅。有形個人財產及特…

葡萄牙一般企業所得稅率為 19%，增值稅率為 23%。企業資本利得計入應稅利潤，按 19% 的一般企業所得稅率徵稅。公司須於稅年結束後第五個月最後一天前申報。三期預繳稅款分別於七月、九月和十二月到期，最後一期在若干條件下可獲豁免。居民股息、利息及特許權使用費預扣稅率為 25%。非居民股息預扣稅率為 25%，利息和特許權使用費按條件為 0% 或 25%。綜合有效平均稅率為 27.53%，綜合有效邊際…

巴拉圭實行屬地稅制，企業所得稅率（IRE）為10%。標準增值稅（IVA）為10%，部分商品適用5%優惠稅率。資本利得稅為10%。向居民支付的股息預扣稅率為8%，非居民的股息、利息和特許權使用費預扣稅率為15%。企業所得稅申報表須在財政年度結束後第四個月末前提交，並需按季度預繳稅款。巴拉圭沒有印花稅，維持簡潔的稅制以吸引投資。

羅馬尼亞的一般企業所得稅稅率為16%，資本利得適用相同稅率；符合條件的小型公司可改為適用微型企業稅制，按營業收入的1%納稅。企業所得稅季度分期款應在每個季度結束後第一個月的25日前繳納，最終付款通常在財政年度結束後第六個月的25日到期；採用日曆年度的公司，年度企業所得稅申報表應在次年6月25日前提交。自2025年8月1日起，標準增值稅稅率為21%，另設11%的低檔稅率。自2026年1月1日起分配的…

標準營業稅：收入不超過100萬盧比的部分稅率為15%，超出部分為25%（2022年1月起）。電信、銀行、保險、酒精和菸草行業：25%/33%。增值稅 15%。向非居民支付的股息、利息和特許權使用費預扣稅 15%；居民之間的股息免稅。無資本利得稅。累進個人所得稅：公民0%/15%/20%/30%，非公民15%/20%/30%。OECD綜合EATR 23.20%，EMTR 17.33%。

瑞典的一般企業所得稅率為 20.6%，需要每月預估稅款支付，並在評估後需要 90 天的付款期。企業所得稅申報截止日期取決於會計年度結束的時間；對於日曆年納稅人，截止日期為 7 月 1 日。該國也有 25% 的高增值稅率。非居民的股息需支付 30% 預扣稅、0% 利息和 20.6% 知識產權特許權費。然而，對於居民來說，沒有預扣稅。瑞典公司的資本收益包含在稅務摘要中。

新加坡提供17%的企業稅率和9%的GST稅率。沒有資本利得稅。公司須在財政年度結束後三個月內提交預估所得稅評估。稅款須在評稅通知書（Notice of Assessment）日期起一個月內繳納。企業所得稅申報截止日期為11月30日。非居民無需繳納股息預扣稅，利息和專利權預扣稅分別為15%和10%。綜合有效平均稅率為16.09%，綜合有效邊際稅率為13.15%。

斯洛文尼亞的標準企業所得稅（CIT）稅率為22%（2024-2028年臨時從19%上調，用於資助2023年8月洪水後的重建）。小型企業、非營利組織和符合條件的投資基金/養老基金可享受減稅或免稅。符合條件的水路運輸運營商可適用噸位稅制度。公司必須在納稅年度結束後第三個月月底之前提交CIT申報表，並按月或按季度分期付款。資本利得按22%的標準CIT稅率徵稅。一般增值稅稅率為22%。斯洛文尼亞已實施OE…

斯洛伐克按公司的應稅收入適用10％、21％或24％的公司所得稅率，資本利得適用相同稅率。企業所得稅必須每月或季度預付，最終付款在財政年度結束後的三個月內進行。如果符合某些條件，則該截止日期可延長至 6 個月。一般增值稅率為23％。非居民的股息、利息和優惠須繳付 7-35% 的預扣稅，而居民可能受到更低的0-19％稅率的約束。總體而言，斯洛伐克為企業提供了競爭力的稅收環境，但非居民的預扣稅率可能是一…

薩爾瓦多的企業所得稅（CIT）按公司總收入的30%徵收，應稅收入在15萬美元或以下的公司可享受25%的優惠稅率。按應計總收入的1.75%徵收月度預付稅，年底抵免年度企業所得稅。資本利得按淨利潤的10%徵稅，12個月內實現的按普通所得徵稅。一般增值稅稅率為13%。預扣稅（WHT）：非居民就一般收入繳納20%；股息5%、利息20%、特許權使用費20%；向避稅港管轄區付款為25%。居民就（非僱傭）服務繳…

泰國的稅收制度包括一系列適用於個人和企業的稅款。增值稅的標準稅率為10%，目前暫時降低至7%至2027年9月30日。增值稅適用於商品和服務的銷售，並且某些重要行業（例如出口、醫療保健和教育）均獲豁免或具有零稅率。特定的銷售稅（SBT）對特定行業（例如銀行和金融服務）徵收，稅率不同，最多可能有3%。企業所得稅（CIT）的標準稅率為20%，企業必須在指定的時間內提交申報表和支付估算。個人所得稅（PIT…

土耳其一般企業所得稅率為 25%（金融機構為 30%），標準增值稅率為 20%。資本收益按正常 CIT 稅率徵稅。居民預扣稅通常公司分配為 0%。非居民預扣稅：股息 15%，利息 10%，特許權使用費 20%。2025 年起適用 10% 的國內最低稅。綜合有效平均稅率為 22.33%，綜合有效邊際稅率為 9.56%。

企業所得稅率20%；未分配盈餘須課徵5%附加稅。特定免稅收入須課徵12%所得基本稅（IBT）。增值稅5%。非居民：股利預扣稅21%，利息15%，權利金20%。

烏克蘭的標準企業所得稅率為 18％，適用於資本收益。提交季度納稅申報表的截止日期為報告季度結束後 40 天，但第四季度的截止日期為 60 天。年度報稅申報截止日期為報告年度結束後 60 天。一般企業所得稅率為 25％，一般增值稅率為 20％。非居民對股息、利息和特許權費徵收 15% 的預扣稅，並沒有關居民的預扣稅情況的資料。

美國聯邦企業所得稅率為21%；州企業所得稅因州而異，部分州不徵收。預估稅款全年分四期等額繳納（按曆年計稅的公司為4月15日、6月15日、9月15日和12月15日），剩餘稅款隨聯邦申報表於4月15日結清。美國沒有一般性的增值稅，多數州轉而徵收銷售稅。非居民取得的美國來源股息、利息和特許權使用費須繳納30%的預扣稅，可依稅收協定降低；支付給美國居民的款項一般無需預扣。

烏拉圭稅收制度包括居民和非居民的幾個關鍵組件。企業所得稅（CIT）以標準稅率為 25％ 徵收，公司必須每月支付預付款。個人所得稅（PIT）是漸進性的，居民的最高稅率為 36%，非居民的最高稅率為 12%，通過每月預扣稅或預付款收取。商品和服務徵收增值稅（VAT），一般稅率為 22％，食品和藥物等基本商品適用 10％ 的低稅率，牛奶和書籍等物品則獲豁免。烏拉圭沒有個人的特定資本利得稅，儘管根據企業所…

英屬維爾京群島為企業提供了稅收優惠的環境，使其成為國際公司的熱門目的地。在那裡沒有資本收益稅，公司所得稅或增值稅。此外，非居民對股息、利息或特許權費沒有預扣稅。然而，對於估計付款和納稅申報的具體稅率和截止日期，還沒有詳細信息可供參考。

企業所得稅標準稅率20%（2025年起符合條件之中小企業可享15%–17%）。增值稅10%（部分商品臨時減免2%至2026年12月）。非居民股利免征預扣稅；利息5%，權利金10%。2025年10月新企業所得稅法生效，與第二支柱接軌。

南非的稅制包括一系列稅款，企業所得稅（CIT）的稅率為 27%，個人所得稅（PIT）最高可達 45%。該國還有增值稅（VAT）系統，標準 15% 稅率適用於大多數商品和服務。此外，股息的預扣稅（WHT）為 20％，利息和版權稅率根據居留身份而有所不同。公司對出售資產淨利潤徵收 21.6% 的資本利得稅，個人則徵收 18% 的資本利得稅（CGT）。南非的稅務法規旨在確保涵蓋企業和個人的綜合體制度，並…