韓國
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
韓國採用累進企業所得稅率：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億），22%（200億-3000億），25%（超過3000億韓元）。增值稅率為10%。中期申報於六個月期結束後兩個月內到期；年度申報於財政年度結束後三個月內到期。企業資本收益按正常CIT稅率徵稅。綜合有效平均稅率為24.87%，綜合有效邊際稅率為22.0%。
韓國 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
累進稅率：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億韓元），22%（200億-3000億韓元），25%（超過3000億韓元）
企業所得稅申報到期日:
中期納稅申報表：六個月結束後的兩個月內；年度報稅表：財政年度結束後的三個月內。
企業所得稅稅款到期日:
以及提交申報表（在選舉的情況下允許分期付款）。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用
韓國 預扣稅（WHT）
韓國 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
10
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韓國 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
25（與超過3000億韓元應納稅所得額的公司CIT稅率相同）
韓國 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
24.87%
復合有效邊際稅率:
22.0%
1.
韓國增值稅（VAT）
在韓國，供應商品和服務的增值稅率為 10％。稅項涵蓋範圍廣泛的商品和服務，包括出口商品和服務、為非居民提供的某些合資格服務，以及法律、會計和管理諮詢等專業服務。一些商品是免稅的，例如基本必需品和服務以及國際運輸服務。增值稅也適用於為韓國消費者提供電子服務的非居民公司。對電子增值稅發票的要求嚴格執行，未遵守電子增值稅要求可能會導致嚴重罰款。通過電子平台提供服務的外國公司必須註冊增值稅並遵守報告要求。這包括保存交易記錄五年，尤其是在數字市場和中介服務中。
2.
韓國財産稅
韓國對各種資產的法定價值徵收年度財產稅，包括土地、建築物、房屋、船舶和飛機。稅率範圍從 0.07% 到 5%，具體取決於物業類型。在指定大都會區建造或擴建的工廠受到特別關注，並且在首五年內應用更高的稅率。該稅是一項由地方政府管理的地方稅，以確保工業和房地產發展對當地基礎設施和經濟有所貢獻。
3.
韓國證券交易稅
韓國證券交易稅適用於上市及非上市股票。對於非上市股票或利息，轉讓稅率為 0.35%。對於上市股票，韓國證券交易所交易的股票稅率為 0.23%（含農村發展特別稅），KOSDAQ 為 0.18%，KONEX 為 0.1%。
4.
韓國企業所得稅（CIT）
韓國的企業所得稅（CIT）自2026年1月1日或之後開始的會計年度起採用累進稅率結構：10%（不超過2億韓元），20%（2億-200億韓元），22%（200億-3000億韓元），25%（超過3000億韓元）。公司必須在中期六個月結束後的兩個月內提交臨時納稅申報表，並在會計年度結束後的三個月內提交年度納稅申報表。
5.
韓國個人所得稅（PIT）
韓國的個人所得稅率為 45%。納稅申報表在每年 5 月 31 日之前到期，最終稅款也可以分期支付。最後一次付款預計在 5 月底之前，需要更靈活的付款方式的人可以選擇分期付款。該系統使納稅人能夠有效管理其稅務義務，同時遵守韓國稅務機關規定的規定期限。
