捷克

捷克共和國的稅收制度結構良好，適用於各種企業和個人的稅收。增值稅（VAT）通常對國內貨品和服務供應徵收 21%。從 2024 年 1 月開始，部分商品和服務，例如雜貨、藥品以及某些文化和酒店服務，將以 12% 的折扣稅率徵稅。印刷或電子形式的書籍由同一日起免除增值稅。出口和某些服務在某些條件下獲豁免增值稅，而個人汽車的增值稅扣除額上限為 420,000 捷克克朗。

企業所得稅率：
2024年起適用稅率為21%（此前為19%）。捷克稅務居民按全球收入納稅；非居民僅就捷克來源收入納稅。

特殊稅率：捷克居民企業從非居民企業收取的股息適用15%稅率。某些投資基金適用5%稅率；養老基金適用0%稅率。

暴利稅（2023-2025）：對大型銀行和能源公司的超額利潤徵收60%的CIT附加稅。超額利潤實際總稅率：2023年為79%，2024-2025年為81%。

支柱二 – 全球最低稅：
捷克已實施GloBE規則：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合併收入超過7.5億歐元的跨國集團屬於適用範圍。

個人所得稅（PIT）對不超過平均工資36倍的稅基部分按15%徵收，超過部分按23%徵收。個人所得稅申報表必須在4月1日（如果以電子方式提交，則為5月1日）之前提交，而就業收入需要每月或季度預繳稅款。對於非就業收入，根據納稅人的個人情況，可能會適用不同的規則。

預扣稅（WHT）適用於股息、利息和版權費。對於居民，股息率為 15%，利息 0% 和版權費 0%。對於非居民來說，股息、利息和版權費的稅率將以 15% 的稅率徵稅，而歐盟和歐洲經濟區以外的國家，沒有可執行稅務協議的國家甚至更高，為 35%。

捷克共和國還對各種賭博活動徵收賭博稅。彩票和技術賭博（包括基於網絡的業務）的稅率為35％，而其他賭博遊戲（例如紙牌遊戲、輪盤賭和投注）的稅率為30％。稅收基數由賭博收入總計決定，並通過從投注中減去費用來計算。