捷克
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
捷克企業所得稅率為 21%，適用於 2024 年開始的稅年度（以前為 19%）。資本收益受與一般企業所得稅相同的稅率影響。預付稅金每半年或每季繳付。納稅申報和付款期限在納稅申報期結束後的三個月（如果以電子方式提交的話，則為四個月內）；對於經審計的實體或實體由註冊顧問提交納稅申報表的六個月內。一般增值稅率為 21%。非居民對股息、利息和特許權費徵收 15% 的預扣稅，而居民只對股息徵收 15% 的預扣稅。居民的利息和特許權費不需繳納預扣稅。
捷克 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
2024 年開始的稅收期為 21（前 19）
企業所得稅申報到期日:
在稅務期結束後的三個月內（或四個月（如果以電子方式提交），或為經審計的實體或由註冊顧問提交納稅申報表的實體六個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務期結束後的三個月內（或四個月（如果以電子方式提交），或為經審計的實體或由註冊顧問提交納稅申報表的實體六個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
預扣稅支付每半年或每季度。
捷克 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15
捷克 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
瞭解更多
捷克 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
捷克 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
18.34%
復合有效邊際稅率:
18.07%
1.
捷克共和國增值稅（VAT）
捷克共和國的稅收制度結構良好，適用於各種企業和個人的稅收。增值稅（VAT）通常對國內貨品和服務供應徵收 21%。從 2024 年 1 月開始，部分商品和服務，例如雜貨、藥品以及某些文化和酒店服務，將以 12% 的折扣稅率徵稅。印刷或電子形式的書籍由同一日起免除增值稅。出口和某些服務在某些條件下獲豁免增值稅，而個人汽車的增值稅扣除額上限為 420,000 捷克克朗。
2.
捷克共和國企業所得稅（CIT）
企業所得稅率：
2024年起適用稅率為21%（此前為19%）。捷克稅務居民按全球收入納稅；非居民僅就捷克來源收入納稅。
特殊稅率：捷克居民企業從非居民企業收取的股息適用15%稅率。某些投資基金適用5%稅率；養老基金適用0%稅率。
暴利稅（2023-2025）：對大型銀行和能源公司的超額利潤徵收60%的CIT附加稅。超額利潤實際總稅率：2023年為79%，2024-2025年為81%。
支柱二 – 全球最低稅：
捷克已實施GloBE規則：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合併收入超過7.5億歐元的跨國集團屬於適用範圍。
2024年起適用稅率為21%（此前為19%）。捷克稅務居民按全球收入納稅；非居民僅就捷克來源收入納稅。
特殊稅率：捷克居民企業從非居民企業收取的股息適用15%稅率。某些投資基金適用5%稅率；養老基金適用0%稅率。
暴利稅（2023-2025）：對大型銀行和能源公司的超額利潤徵收60%的CIT附加稅。超額利潤實際總稅率：2023年為79%，2024-2025年為81%。
支柱二 – 全球最低稅：
捷克已實施GloBE規則：IIR自2023年12月31日起生效，UTPR自2024年12月31日起生效，QDMTT 15%自2023年12月31日起生效。合併收入超過7.5億歐元的跨國集團屬於適用範圍。
3.
捷克共和國個人所得稅（PIT）
個人所得稅（PIT）稅率為 23％。個人所得稅申報表必須在 4 月 1 日前提交（如果以電子方式提交）提交，而就業收入需要每月或季度預繳稅款。對於非就業收入，根據納稅人的個人情況，可能會適用不同的規則。
4.
捷克共和國預扣稅(WHT)
預扣稅（WHT）適用於股息、利息和版權費。對於居民，股息率為 15%，利息 0% 和版權費 0%。對於非居民來說，股息、利息和版權費的稅率將以 15% 的稅率徵稅，而歐盟和歐洲經濟區以外的國家，沒有可執行稅務協議的國家甚至更高，為 35%。
5.
捷克共和國賭博稅
捷克共和國還對各種賭博活動徵收賭博稅。技術賭博，包括基於網絡的業務，徵稅 35%，而其他賭博遊戲，如紙牌遊戲，輪盤和彩票則徵稅 30％。稅收基數由賭博收入總計決定，並通過從投注中減去費用來計算。
