南非
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
南非的稅制包括一系列稅款，企業所得稅（CIT）的稅率為 27%，個人所得稅（PIT）最高可達 45%。該國還有增值稅（VAT）系統，標準 15% 稅率適用於大多數商品和服務。此外，股息的預扣稅（WHT）為 20％，利息和版權稅率根據居留身份而有所不同。公司對出售資產淨利潤徵收 21.6% 的資本利得稅，個人則徵收 18% 的資本利得稅（CGT）。南非的稅務法規旨在確保涵蓋企業和個人的綜合體制度，並為稅務申報和付款建立具體規則。
南非 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
27%
企業所得稅申報到期日:
納稅年度結束後12個月內
企業所得稅稅款到期日:
公司納稅年度結束後六個月內
企業所得稅預估稅款到期日:
每年兩次：第一次在納稅年度前六個月內，第二次在年度結束前
南非 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
20/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
20/15/15
南非 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
15
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南非 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
公司有效稅率21.6%；個人有效稅率18%
南非 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
24.37%
復合有效邊際稅率:
12.99%
1.
南非的企業所得稅（CIT）
在南非，企業所得稅（CIT）稅率為 27%。公司必須在稅務年度結束後的一年內提交所得稅申報表。最終付款是在公司稅年結束後的六個月內到期，預期的稅款將每年支付兩次：第一筆付款在公司稅年度的前六個月內到期，第二筆付款必須在年底前繳付。
2.
南非的個人所得稅（PIT）
南非的個人所得稅（PIT）稅率高達 45%。個人所得稅的具體申報截止日期由每年政府通知決定，並根據納稅人的情況而有所不同。臨時納稅人必須在稅務年度結束後的六個月內支付最終付款。此外，預計將分別在 8 月底和 2 月底分兩個分期付款。
3.
南非的預扣稅（WHT）
根據居留身份，南非的預扣稅（WHT）以不同的稅率適用。對於居民來說，股息以 20％ 的稅率徵稅，而利息和版權費則須繳納 0% 稅。非居民將面臨 WHT 稅率為 20% 股息，15% 利息和 15% 版權費。
4.
南非的資本利得稅（CGT）
南非為公司和個人以不同的稅率收取資本利得稅（CGT）。對於公司而言，總體 CGT 稅率為 21.6%，而個人的資本收益稅率為 18％。該稅是從出售資產所得的淨收益徵收。
5.
南非的增值稅（VAT）
南非對商品和服務銷售的標準稅率為 15% 徵收增值稅。增值稅適用於大多數國內進行的商業交易，包括涉及進口貨物的商業交易。如果該企業的年營業額超過 100 萬蘭特，則必須註冊增值稅。非居民電子服務供應商在應稅供應物品超過此門檻後，也必須登記。零稅率適用於部分出口和特定供應，而標準稅率則適用於大多數其他商品和服務。
