南非

企業稅務指南

南非的稅制包括一系列稅款，企業所得稅（CIT）的稅率為 27%，個人所得稅（PIT）最高可達 45%。該國還有增值稅（VAT）系統，標準 15% 稅率適用於大多數商品和服務。此外，股息的預扣稅（WHT）為 20％，利息和版權稅率根據居留身份而有所不同。公司對出售資產淨利潤徵收 21.6% 的資本利得稅，個人則徵收 18% 的資本利得稅（CGT）。南非的稅務法規旨在確保涵蓋企業和個人的綜合體制度，並為稅務申報和付款建立具體規則。

南非稅務簡介

數據來源 PwC World Tax Summary
OCED Statistic

更新時間 4/06/2026

南非企業所得稅（CIT）

通用企業所得稅稅率:

27%

企業所得稅申報到期日:

納稅年度結束後12個月內

企業所得稅稅款到期日:

公司納稅年度結束後六個月內

企業所得稅預估稅款到期日:

每年兩次：第一次在納稅年度前六個月內，第二次在年度結束前

南非預扣稅（WHT）

居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

20/0/0

非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

20/15/15

南非增值稅（VAT）

通用增值稅稅率:

瞭解更多

南非資本利得稅（CGT）

通用資本利得稅稅率:

公司有效稅率21.6%；個人有效稅率18%

南非有效稅率（ETR）

復合有效平均稅率:

24.37%

復合有效邊際稅率:

12.99%

附加信息

快速導覽

奕資環球南非企業稅務指南

南非的企業所得稅（CIT）

南非的個人所得稅（PIT）

南非的預扣稅（WHT）

南非的資本利得稅（CGT）

南非的增值稅（VAT）

1. 南非的企業所得稅（CIT）

在南非，企業所得稅（CIT）稅率為 27%。公司必須在稅務年度結束後的一年內提交所得稅申報表。最終付款是在公司稅年結束後的六個月內到期，預期的稅款將每年支付兩次：第一筆付款在公司稅年度的前六個月內到期，第二筆付款必須在年底前繳付。

參考 https://taxsummaries.pwc.com/south-africa/corporate/taxes-on-corporate-income

2. 南非的個人所得稅（PIT）

南非的個人所得稅（PIT）稅率高達 45%。個人所得稅的具體申報截止日期由每年政府通知決定，並根據納稅人的情況而有所不同。臨時納稅人必須在稅務年度結束後的六個月內支付最終付款。此外，預計將分別在 8 月底和 2 月底分兩個分期付款。

參考 https://taxsummaries.pwc.com/south-africa/corporate/other-taxes

3. 南非的預扣稅（WHT）

根據居留身份，南非的預扣稅（WHT）以不同的稅率適用。對於居民來說，股息以 20％的稅率徵稅，而利息和版權費則須繳納 0% 稅。非居民將面臨 WHT 稅率為 20% 股息，15% 利息和 15% 版權費。

參考 https://taxsummaries.pwc.com/south-africa/corporate/withholding-taxes

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