斯洛伐克
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
斯洛伐克的一般企業所得稅率為 21％，同樣的稅率適用於資本收益。企業所得稅必須每月或季度預付，最終付款在財政年度結束後的三個月內進行。如果符合某些條件，則該截止日期可延長至 6 個月。一般增值稅率為 20％。非居民的股息、利息和優惠須繳付 7-35% 的預扣稅，而居民可能需要降低 0-7% 的稅率。總體而言，斯洛伐克為企業提供了競爭力的稅收環境，但非居民的預扣稅率可能是一個負面因素。
斯洛伐克 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
21%標準稅率（2024年）；2025年分級：≤10萬歐元10%，10萬-500萬歐元21%，>500萬歐元24%。另徵最低企業所得稅。
企業所得稅申報到期日:
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅稅款到期日:
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅預估稅款到期日:
CIT 的預付款必須在當前稅期內每月或季度支付。
斯洛伐克 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
7/19/35
斯洛伐克 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
瞭解更多
斯洛伐克 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
斯洛伐克 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
19.33%
復合有效邊際稅率:
12.52%
附加信息
快速導航
奕資環球 ™（香港特區） 斯洛伐克 企業稅務指南
1.
斯洛伐克共和國的企業所得稅（CIT）
企業所得稅税率（2025年起）：
自2025年1月1日起，斯洛伐克對企業法人實行三級 CIT 稅率：
無論實際經營結果如何，均須繳納最低企業所得稅（根據收入級別從340歐元到11,520歐元不等）。
自2025年1月1日起，斯洛伐克對企業法人實行三級 CIT 稅率：
- 應稅收入不超過10萬歐元：10%
- 應稅收入在10萬至500萬歐元之間：21%
- 應稅收入超過500萬歐元：24%
無論實際經營結果如何，均須繳納最低企業所得稅（根據收入級別從340歐元到11,520歐元不等）。
2.
斯洛伐克共和國的個人所得稅（PIT）
在斯洛伐克共和國，個人所得稅（PIT）稅率為 25％。個人必須在每年 3 月 31 日之前提交個人所得稅申報表，最後一筆付款將在同一天到期。僱員的所得稅每月從其就業收入來源中預扣，從而確保穩定對國家稅收入的供款。這個結構化的系統使斯洛伐克共和國能夠有效管理其員工的個別稅務義務。
3.
斯洛伐克共和國的預扣稅（WHT）
斯洛伐克共和國的預扣稅（WHT）稅率根據居留地位和收入類型（例如股息、利息和版權費）而有所不同。居民的稅率範圍從 0% 到 19%，而非居民可能面臨 7% 至 35% 的稅率。這些稅率的應用取決於特定收入類型和任何適用的條約或豁免。斯洛伐克共和國的預扣稅對於管理跨境收入流量並確保遵守國際稅收協議至關重要。
4.
斯洛伐克共和國的增值稅（VAT）
斯洛伐克共和國對大多數應稅物品的標準增值稅率為 20％，對於某些商品和服務（包括由國家計劃支持的某些醫療產品和建築用品）適用 10% 和 5% 的稅率。過去 12 個月營業額超過 49,790 歐元的企業必須註冊增值稅。此外，如果在斯洛伐克共和國營運的外國實體，如果他們從事應稅活動，則必須註冊增值稅。斯洛伐克共和國的增值稅系統還為符合特定條件的企業提供增值稅群組，從而簡化稅務報告和合規性。
5.
斯洛伐克共和國的保險費稅（IPT）
在斯洛伐克共和國，非人壽保險費徵收 8% 的保險費稅（IPT）。該稅由保險公司支付，該公司負責收取並將其交付給當局。IPT 適用於不包括人壽保險除外的各種保險服務，以確保斯洛伐克共和國從保險行業獲得稅收，同時保持人壽相關保單的豁免。
