斯洛伐克 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
斯洛伐克 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
21%標準稅率（2024年）；2025年分級：≤10萬歐元10%，10萬-500萬歐元21%，>500萬歐元24%。另徵最低企業所得稅。
企業所得稅申報到期日:
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅稅款到期日:
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅預估稅款到期日:
CIT 的預付款必須在當前稅期內每月或季度支付。
斯洛伐克 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
7/19/35
斯洛伐克 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
瞭解更多
斯洛伐克 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
斯洛伐克 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
19.33%
復合有效邊際稅率:
12.52%
附加信息
快速導覽
奕資環球 斯洛伐克 企業稅務指南
斯洛伐克共和國的企業所得稅（CIT）
斯洛伐克共和國的個人所得稅（PIT）
斯洛伐克共和國的預扣稅（WHT）
斯洛伐克共和國的增值稅（VAT）
斯洛伐克共和國的保險費稅（IPT）
1.
斯洛伐克共和國的企業所得稅（CIT）
企業所得稅税率（2025年起）：
自2025年1月1日起，斯洛伐克對企業法人實行三級 CIT 稅率：
無論實際經營結果如何，均須繳納最低企業所得稅（根據收入級別從340歐元到11,520歐元不等）。
- 應稅收入不超過10萬歐元：10%
- 應稅收入在10萬至500萬歐元之間：21%
- 應稅收入超過500萬歐元：24%
無論實際經營結果如何，均須繳納最低企業所得稅（根據收入級別從340歐元到11,520歐元不等）。
2.
斯洛伐克共和國的個人所得稅（PIT）
在斯洛伐克共和國，個人所得稅（PIT）稅率為 25％。個人必須在每年 3 月 31 日之前提交個人所得稅申報表，最後一筆付款將在同一天到期。僱員的所得稅每月從其就業收入來源中預扣，從而確保穩定對國家稅收入的供款。這個結構化的系統使斯洛伐克共和國能夠有效管理其員工的個別稅務義務。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/slovak-republic/corporate/other-taxes
3.
斯洛伐克共和國的預扣稅（WHT）
斯洛伐克共和國的預扣稅（WHT）稅率根據居留地位和收入類型（例如股息、利息和版權費）而有所不同。居民的稅率範圍從 0% 到 19%，而非居民可能面臨 7% 至 35% 的稅率。這些稅率的應用取決於特定收入類型和任何適用的條約或豁免。斯洛伐克共和國的預扣稅對於管理跨境收入流量並確保遵守國際稅收協議至關重要。
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