荷蘭
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
荷蘭對不超過 200,000 歐元的應稅利潤適用 19% 的企業所得稅率，超出部分適用 25.8%。資本利得通常依一般企業所得稅規則課稅，但符合條件的參股收益可適用參與免稅。標準增值稅率為 21%，部分交易可適用較低稅率或零稅率。企業所得稅申報通常應於財政年度結束後五個月內完成，評稅稅款通常應於評稅日起六週內繳納。荷蘭亦在特定情況下對若干利息、權利金及股息支付適用條件性預扣稅規則。
荷蘭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25.8
企業所得稅申報到期日:
通常在公司財政年度結束後五個月。
企業所得稅稅款到期日:
稅項應在課稅日起計六週內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
原則上，在六週內，但納稅人可以選擇每月分期付款。
荷蘭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0*/0*
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0*/0*
荷蘭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
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荷蘭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業所得稅率（25.8%）。合資格參與獲得的資本收益在參與豁免下免稅。
荷蘭 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
24.47
復合有效邊際稅率:
22.83
1.
荷蘭企業所得稅
標準企業所得稅率：
荷蘭實行兩檔企業所得稅稅率：
荷蘭實行兩檔企業所得稅稅率：
- 應稅利潤不超過 200,000 歐元的部分，稅率為 19%。
- 超過 200,000 歐元的應稅利潤部分，稅率為 25.8%。
2.
荷蘭增值稅
荷蘭增值稅概述：
荷蘭主要有三檔增值稅稅率：21%、9% 和 0%。
荷蘭主要有三檔增值稅稅率：21%、9% 和 0%。
- 標準增值稅稅率為 21%。
- 9% 的低稅率適用於若干生活必需品與服務、部分節能保溫活動以及若干電子出版物。
- 0% 稅率適用於某些符合條件的交易，包括許多歐盟內部交易及出口交易。
- 自 2026 年起，住宿業增值稅稅率已從 9% 上調至 21%。
3.
荷蘭勞動稅
工資稅：
雇主必須自僱員的工資總額中預扣工資稅，並繳付給荷蘭稅務機關。僱員通常將已預扣的工資稅視為個人所得稅的預繳。
社會保險繳款：
雇主亦必須自僱員薪資中預扣國民保險繳款，並交予稅務機關。國民保險綜合繳款稅率為每位僱員工資總額前 38,883 歐元（2026）的 35.75%。在某些情況下，亦可能需依《健康保險法》支付或預扣相關繳款。
雇主必須自僱員的工資總額中預扣工資稅，並繳付給荷蘭稅務機關。僱員通常將已預扣的工資稅視為個人所得稅的預繳。
社會保險繳款：
雇主亦必須自僱員薪資中預扣國民保險繳款，並交予稅務機關。國民保險綜合繳款稅率為每位僱員工資總額前 38,883 歐元（2026）的 35.75%。在某些情況下，亦可能需依《健康保險法》支付或預扣相關繳款。
4.
荷蘭進出口關稅
進出口稅費概述：
許多自歐盟以外進口至荷蘭的貨物須繳納關稅及消費稅。適用的稅率與費率會因商品類別而異，並可能隨時間調整。消費稅通常適用於若干消費品，例如香菸、雪茄、礦物油與酒精產品。若該類貨物僅作為原材料使用，通常不課徵消費稅；於出口情況下，消費稅亦可能可以退還。
實務規則：
許多自歐盟以外進口至荷蘭的貨物須繳納關稅及消費稅。適用的稅率與費率會因商品類別而異，並可能隨時間調整。消費稅通常適用於若干消費品，例如香菸、雪茄、礦物油與酒精產品。若該類貨物僅作為原材料使用，通常不課徵消費稅；於出口情況下，消費稅亦可能可以退還。
實務規則：
- 若貨物購自其他歐盟國家，通常無須繳納進口關稅，但仍可能依具體交易適用增值稅規則。
- 若貨物自歐盟以外進口： [ol data=1]
- 若貨值低於 150 歐元，通常無須繳納進口關稅，但仍可能需要繳納增值稅。
- 若貨值超過 150 歐元，則可能須繳納進口關稅，且亦可能須繳納增值稅。
5.
資本稅
荷蘭不對資本交易課徵資本稅，例如資本發行或增資。
