荷蘭

標準企業所得稅率：
荷蘭實行兩檔企業所得稅稅率：

1. 應稅利潤不超過 200,000 歐元的部分，稅率為 19%。
2. 超過 200,000 歐元的應稅利潤部分，稅率為 25.8%。

荷蘭增值稅概述：
荷蘭主要有三檔增值稅稅率：21%、9% 和 0%。

1. 標準增值稅稅率為 21%。
2. 9% 的低稅率適用於若干生活必需品與服務、部分節能保溫活動以及若干電子出版物。
3. 0% 稅率適用於某些符合條件的交易，包括許多歐盟內部交易及出口交易。
4. 自 2026 年起，住宿業增值稅稅率已從 9% 上調至 21%。

工資稅：
雇主必須自僱員的工資總額中預扣工資稅，並繳付給荷蘭稅務機關。僱員通常將已預扣的工資稅視為個人所得稅的預繳。

社會保險繳款：
雇主亦必須自僱員薪資中預扣國民保險繳款，並交予稅務機關。國民保險綜合繳款稅率為每位僱員工資總額前 38,883 歐元（2026）的 35.75%。在某些情況下，亦可能需依《健康保險法》支付或預扣相關繳款。

進出口稅費概述：
許多自歐盟以外進口至荷蘭的貨物須繳納關稅及消費稅。適用的稅率與費率會因商品類別而異，並可能隨時間調整。消費稅通常適用於若干消費品，例如香菸、雪茄、礦物油與酒精產品。若該類貨物僅作為原材料使用，通常不課徵消費稅；於出口情況下，消費稅亦可能可以退還。

實務規則：

1. 若貨物購自其他歐盟國家，通常無須繳納進口關稅，但仍可能依具體交易適用增值稅規則。
2. 若貨物自歐盟以外進口：
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3. 若貨值低於 150 歐元，通常無須繳納進口關稅，但仍可能需要繳納增值稅。
4. 若貨值超過 150 歐元，則可能須繳納進口關稅，且亦可能須繳納增值稅。

荷蘭不對資本交易課徵資本稅，例如資本發行或增資。