冰島
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
冰島有限責任公司和有限合夥企業的企業所得稅率為 20%（其他實體為 37.6%），增值稅率為 24%。企業資本收益按 20% 徵稅，個人資本收益為 22%。每月 1 日預繳（1 月和 10 月除外）。最終申報截止 5 月 31 日。非居民預扣稅：股息 21%，利息 13%，特許權使用費 22%。綜合有效平均稅率為 18.79%，綜合有效邊際稅率為 14.93%。
冰島 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
20（適用於有限責任公司和有限合夥企業）；37.6（適用於其他實體）
企業所得稅申報到期日:
31+May
企業所得稅稅款到期日:
11月1日和12月1日
企業所得稅預估稅款到期日:
預扣稅將於每個月的第一天繳付，除 1 月和 10 月以外。
冰島 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
22/22/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
21/13/22
冰島 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
24
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冰島 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
20（公司，與有限責任公司CIT稅率相同）；22（個人）
冰島 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
18.79%
復合有效邊際稅率:
14.93%
1.
冰島企業所得稅（CIT）
冰島有限責任公司和有限合夥企業的企業所得稅（CIT）稅率為 20％。其他類型的法人實體（如合夥企業）稅率為 37.6％。冰島公司必須在每年 5 月 31 日之前提交所得稅申報表。最終稅款於 11 月 1 日和 12 月 1 日到期。除 1 月和 10 月外，公司必須在每月的第一天預繳企業所得稅。
2.
冰島個人所得稅（PIT）
在冰島，除了市政稅外，個人所得稅（PIT）稅率為 31.35％。納稅人必須在 3 月 14 日之前提交個人所得稅申報表。任何稅收赤字在全年五個到期日（七月至十二月）收取。按月繳納稅款，以確保稅務義務在全年均勻分配。
3.
冰島資本利得稅（CGT）
冰島資本利得稅（CGT）適用於個人納稅人，稅率為 22％。有限責任公司和有限合夥企業的企業資本收益按 20% 的正常企業所得稅稅率徵稅。該稅是對出售資產實現的利潤徵收的。
4.
冰島印花稅
冰島對有關房地產和土地所有權變動的文件徵收印花稅。關稅率分別為 0.8％ 和 1.6％，具體取決於所有者是個人還是法人實體。但是，由於合併或公司拆分而導致所有權變更時，印花稅不適用。所有其他文件均免除印花稅，使其成為主要影響房地產交易的目標稅。
5.
冰島增值稅（VAT）
在冰島，增值稅是一種消費稅，適用於國內商業交易的所有階段。一般增值稅率為 24％，降低稅率為 11％，適用於某些商品和服務。這包括租賃住宿、客運服務以及廣播和電視訂閱。增值稅確保對商品和服務的消費進行全面徵稅，對國家收入有重大貢獻。
