美國
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
美國聯邦企業所得稅率為 21%，州企業所得稅率範圍從 1% 到 10%。但是，一些州不徵收企業所得稅。估計稅款在一年內分四個相等的分期繳付，最後繳稅截止日期為稅捐年度第 12 個月的第 15 天。聯邦所得稅報告截止日期為 4 月 15 日，但特定情況可能有不同的截止日期。美國沒有一般增值稅率。非居民對股息、利息和特許權費繳納 30% 預扣稅。居民公司需就股息繳納 0/10%、利息繳納 0/1%、特許權使用費繳納 3% 的預扣稅。
美國 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：21%。州稅收益範圍從 1% 到 10%（儘管某些州不徵收稅收），並且是聯邦 CIT 可扣除費用。
企業所得稅申報到期日:
1.四月十五日（聯邦所得稅）；
二.所得稅通常與聯邦所得稅日相同，但有幾種情況下，日期不同。
二.所得稅通常與聯邦所得稅日相同，但有幾種情況下，日期不同。
企業所得稅稅款到期日:
直到稅務年度第 12 個月的第 15 天。
企業所得稅預估稅款到期日:
全年應分四期等額繳納預估稅款，分別在納稅年度第四、第六、第九個月的第15天，以及次年的第一個月第15天（即4月15日、6月15日、9月15日和1月15日）。
美國 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/10/3
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
美國 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
NA
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美國 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
21%（與企業所得稅率相同）
美國 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
22.69
復合有效邊際稅率:
7.03
1.
美國企業所得稅（CIT）
在美國，聯邦企業所得稅（CIT）稅率為 21％，其他州的 CIT 稅率在 1％ 到 12％ 之間，具體取決於州。有些州根本不實施企業所得稅。這些州稅可以用於聯邦所得稅目的。公司必須在每年 4 月 15 日之前提交納稅申報表，最後一筆付款在稅年度第 12 個月的 15 日之前到期。預計將在 4 月 15 日、6 月、9 月和 12 月進行季度付款，以確保業務在整年內保持合規。
2.
美國個人所得稅（PIT）
美國的個人所得稅（PIT）稅率可以高達 37%，具體取決於收入類別。納稅人必須在 4 月 15 日前提交申報表，任何剩餘的稅收餘額也應在該日期到期。預計季度付款必須在全年四月十五日、六月十五日、九月十五日和一月十五日進行。該系統允許美國逐步徵稅，以確保公民根據他們的收入水平付款。
3.
美國資本利得稅（CGT）
在美國，公司和個人都徵收資本利得稅。對於公司而言，資本收益稅率與聯邦所得稅率相符，該稅率為 21％。對於個人而言，資本收益稅率通常為 20％，儘管這可能會根據資產類型和持有期而有所不同。美國鼓勵長期投資，為長期持有資產提供稅務優惠，從而使從事投資活動的個人和企業受益。
4.
個人控股公司稅
美國公司和一些獲得大量「被動收入」並受到「嚴格控制」的外國公司可能需要支付個人控股公司稅。個人控股公司稅為未分派個人控股公司收入的 20%，除常規稅款外徵收。
5.
財産稅
許多州和地方政府對房地產徵收各種財產稅。大多數州還對企業個人財產徵稅。
