匈牙利
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
匈牙利的一般企業所得稅率為 9％，您可以選擇參加免稅制度。估計稅金是按季度或每月到期，最終稅款和納稅申報表在會計年度結束後的第五個月的最後一天（納稅人適用於 5 月 31 日）到期。沒有提供有關綜合實際平均稅率或全面有效邊緣稅率的資料。一般增值稅率為 27%。非居民對股息、利息或特許權費沒有預扣稅，居民也同樣。
匈牙利 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
9
企業所得稅申報到期日:
財政年度最後一天後的第五個月的最後一天（對於日曆年納稅人的 5 月 31 日）。
企業所得稅稅款到期日:
財政年度最後一天後的第五個月的最後一天（對於日曆年納稅人的 5 月 31 日）。
企業所得稅預估稅款到期日:
按季度或按月支付。
匈牙利 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
匈牙利 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
27
瞭解更多
匈牙利 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率（9%）；不過，參與豁免制度可能適用。
匈牙利 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
10.31%
復合有效邊際稅率:
6.62%
1.
匈牙利增值稅（VAT）
在匈牙利，在共同體內的商品銷售和提供服務，以及進口貨物和收購項目徵收增值稅。標準增值稅率為 27%，是歐洲最高的稅率之一。18% 的折扣稅率適用於部分商品和服務，例如牛奶和某些乳製品。書籍、某些食物和區域供暖服務等物品的稅率甚至更低，為 5%。新住宅物業受惠於 5% 的增值稅率降低，儘管在大多數情況下，增值稅率將在 2024 年到期，但延遲的項目除外。此外，為經常出版的期刊引了新的 0% 增值稅率。
2.
匈牙利印花稅
在匈牙利，印花稅通常會對贈品和財產轉讓徵收。當禮物通過合同或沒有付款交換禮物時，就會產生禮品稅。關稅不同，對住宅物業的贈品徵收 9%，其他資產徵收 18%。在某些情況下可能適用豁免，尤其是當移動財產未經費的情況下轉讓。有價值的物業轉讓，包括房地產和公司股份，須佔公平市值的 4%，高價值交易需要額外金額。在匈牙利擁有大量房地產的公司必須支付更高的收購稅率。
3.
匈牙利企業所得稅（CIT）
企業所得稅率：
匈牙利自2017年1月1日起實行9%的比例企業所得稅率，按正的CIT稅基徵稅。企業須在財政年度結束後第五個月的最後一天之前提交CIT申報表。
最低稅基：
適用最低稅基規則（總收入2%加調整項），企業可按最低稅基繳稅或向稅務機關提交聲明以啟動審計。
支柱二 – 全球最低稅：
匈牙利於2023年12月1日頒布GloBE法律，轉置歐盟指令2022/2523。IIR自2024年1月1日起生效；UTPR自2025年1月1日起生效；QDMTT自2024年1月1日起生效。
匈牙利自2017年1月1日起實行9%的比例企業所得稅率，按正的CIT稅基徵稅。企業須在財政年度結束後第五個月的最後一天之前提交CIT申報表。
最低稅基：
適用最低稅基規則（總收入2%加調整項），企業可按最低稅基繳稅或向稅務機關提交聲明以啟動審計。
支柱二 – 全球最低稅：
匈牙利於2023年12月1日頒布GloBE法律，轉置歐盟指令2022/2523。IIR自2024年1月1日起生效；UTPR自2025年1月1日起生效；QDMTT自2024年1月1日起生效。
4.
匈牙利個人所得稅（PIT）
匈牙利對大多數類型的個人收入徵收個人所得稅（PIT），固定稅率為 15％。納稅人必須在收入年度後的年 5 月 20 日之前提交個人所得稅申報表，最後一筆付款是在同一天到期。對於那些從多個來源或從國外收入收入的人來說，每季度估算和支付稅款。此外，在某些情況下，可能會徵收 15.5% 的補充社會稅，從而增加高收入人士的整體稅負擔。
5.
匈牙利資本利得稅（CGT）
匈牙利的資本利得稅率通常與公司和個人收入相同。對於公司而言，資本收益按正常 9% 的稅率徵稅，而個人則以 15% 的 PIT 稅率徵稅。在某些情況下，15.5% 社會稅也可能適用於個人的資本收益，尤其是在未滿足特定的稅收減條件時。這種稅收結構意味著資本收益可以代表匈牙利公司和個人應稅收入的重大部分。
