中國內地
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
中國內地的企業所得稅率為 25%，資本收益適用相同稅率。預計稅款的季度或月度分期付款必須在每個季度/月度結束後的15天內支付，年度企業所得稅申報表必須在納稅年度結束後的五個月內提交。標準增值稅稅率為 13%，某些商品和服務的稅率為 9%。非居民股息、利息及特許權使用費須繳納 10% 預扣稅。居民適用標準企業所得稅率，無單獨預扣稅。
中國內地 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
中國內地 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
中國內地 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
13%
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中國內地 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
中國內地 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效邊際稅率:
15.59
1.
中國企業所得稅（CIT）
中國的企業所得稅（CIT）稅率為 25%。年度所得稅申報的到期日是稅務年度結束後的五個月內。對於每月或季度臨時所得稅申報表，必須在每個月或季度結束後的 15 天內填寫。最終的 CIT 付款也在稅年度結束後的五個月內到期，預計每月或季度支付。
2.
+中國增值稅
中國對銷售或進口商品、提供服務和銷售房地產徵收增值稅。標準增值稅率為 13%，而農產品和水等必需品則徵稅 9%。某些服務，例如維修和租賃，也需要支付 13% 的增值稅。金融和電信服務等服務的增值稅率已降低 6%。儘管有可能申請輸入增值稅抵免，但出口商品和某些服務是豁免增值稅。
3.
中國消費稅
摘除
特定類別的奢侈品和環境有害產品徵收消費稅，包括香煙、酒精飲料、奢華化妝品、珠寶、汽車、電池和油漆。稅務義務是根據銷售量和/或銷售量計算，具體取決於有關商品。消費稅不可回收，但費用可以扣除為企業所得稅。
特定類別的奢侈品和環境有害產品徵收消費稅，包括香煙、酒精飲料、奢華化妝品、珠寶、汽車、電池和油漆。稅務義務是根據銷售量和/或銷售量計算，具體取決於有關商品。消費稅不可回收，但費用可以扣除為企業所得稅。
4.
中國房地産稅
中國的房地產稅是根據物業的價值或從該物業所得的租金收入計算。標準稅率為建築物原價值的 1.2%，地方政府可批准降低 10% 至 30% 之間。另外，房地產稅可以按租金收入的 12％ 計算。房地產稅可用作企業所得稅（CIT）的扣除。
5.
中國個人所得稅（PIT）
中國的個人所得稅率為 45%。對於居民而言，個人所得稅申報表在 3 月 1 日至 6 月 30 日之間每年應繳，並於收到其他類型收入月份後的第 15 天到期。非居民必須在收到收入後一個月的 15 日之前提交申報表。最後一次付款的到期日與個人所得稅申報表相同，預計該款項在收到收入後一個月的 15 日之前到期。
