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中國內地 通用企業所得稅稅率

中國內地

企業稅務指南

中國內地的企業所得稅率為 25%,資本收益適用相同稅率。預計稅款的季度或月度分期付款必須在每個季度/月度結束後的15天內支付,年度企業所得稅申報表必須在納稅年度結束後的五個月內提交。標準增值稅稅率為 13%,某些商品和服務的稅率為 9%。非居民股息、利息及特許權使用費須繳納 10% 預扣稅。居民適用標準企業所得稅率,無單獨預扣稅。

中國內地 稅務簡介

更新時間 4/04/2026

中國內地 企業所得稅(CIT)

通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表,請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。

中國內地 預扣稅(WHT)

居民預扣稅(分紅/利息/版費):
N/A
非居民預扣稅(分紅/利息/版費):
10/10/10

中國內地 增值稅(VAT)

通用增值稅稅率:
13%
瞭解更多

中國內地 資本利得稅(CGT)

通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。

中國內地 有效稅率(ETR)

復合有效平均稅率:
23.00
復合有效邊際稅率:
15.59

附加信息

快速導覽

奕資環球 中國內地 企業稅務指南

中國企業所得稅(CIT)
+中國增值稅
中國消費稅
中國房地産稅
中國個人所得稅(PIT)

1.

中國企業所得稅(CIT)

中國的企業所得稅(CIT)稅率為 25%。年度所得稅申報的到期日是稅務年度結束後的五個月內。對於每月或季度臨時所得稅申報表,必須在每個月或季度結束後的 15 天內填寫。最終的 CIT 付款也在稅年度結束後的五個月內到期,預計每月或季度支付。
參考 https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/corporate/taxes-on-corporate-income
中國企業所得稅(CIT)

2.

+中國增值稅

中國對銷售或進口商品、提供服務和銷售房地產徵收增值稅。標準增值稅率為 13%,而農產品和水等必需品則徵稅 9%。某些服務,例如維修和租賃,也需要支付 13% 的增值稅。金融和電信服務等服務的增值稅率已降低 6%。儘管有可能申請輸入增值稅抵免,但出口商品和某些服務是豁免增值稅。
參考 https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/corporate/other-taxes
+中國增值稅

3.

中國消費稅

摘除 特定類別的奢侈品和環境有害產品徵收消費稅,包括香煙、酒精飲料、奢華化妝品、珠寶、汽車、電池和油漆。稅務義務是根據銷售量和/或銷售量計算,具體取決於有關商品。消費稅不可回收,但費用可以扣除為企業所得稅。
參考 https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/corporate/other-taxes
中國消費稅

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