英國

英國對利潤超過250,000英鎊的公司適用25%的主要公司稅率。利潤不超過50,000英鎊的公司通常適用19%的小額利潤稅率，而在50,000英鎊至250,000英鎊之間可適用邊際減免。居民公司通常就其全球利潤納稅，但須受相關豁免和稅收協定規則影響。

英國增值稅概覽：

1. 標準 20% 稅率適用於大多數商品和服務。國內燃料、電力及部分可扣稅產品須繳納 5% 增值稅。
2. 一些小型商戶（每年供應低於 150,000 英鎊）可以按行業特定的固定稅率計算增值稅。
3. 大部分出口產品、食品、公共交通、書籍和出版物（包括電子出版物截至 2020 年 5 月 1 日），以及某些基本商品和服務均須繳納零稅率。部分土地、保險、金融服務、博彩和博彩、教育、某些體育服務、文化服務、健康及福利均獲豁免。
4. 零稅率供應成本的增值稅可扣除，而免稅供應產生的成本則不可扣除。
5. 增值稅適用規則和區域規則與直接稅收不同。如果商品或服務在英國提供，而英國以外的個人或企業在英國沒有營業地點，則可能需要在英國註冊增值稅。
6. 就商品而言，基本原則是貨物供應在貨物交付時在實際地點徵稅。
7. 就服務而言，基本規則是在客戶所在的法律司法管轄區支付增值稅。
8. 對於供給企業和消費者（B2C），基本原則是消費者在消費者所在的法律司法管轄區支付增值稅。

1. 增值稅申報表必須按時完成（通常每 3 個月一次）。大型企業可能需要提交月結單或每月付款。小型企業可以申請年度報表。一般情況下，增值稅申報表必須在申報期結束後一個日曆月零7天內提交。
2. 一些小型電商（每年供應少於150,000英鎊）可能採用特定行業統一稅率計算增值稅。自2022年4月1日起，除獲豁免者外，所有已登記增值稅的企業均須按照數字化稅務（Making Tax Digital）規則保存數字記錄。
3. 年營業額（不含增值稅）不超過1,350,000英鎊的應稅納稅人可以進行年度會計。
4. 現金會計適用於每年營業額（不含增值稅）不超過1,350,000英鎊的納稅人。
5. 此外，還為小型企業實施一個固定費率計劃，以簡化增值稅會計程序。

除僱主國民保險繳款和正常工資代扣義務外，英國並不單獨徵收工資稅。僱主負責按照 PAYE 制度代扣所得稅和員工繳款，並根據適用規則繳納僱主國民保險繳款。

北愛爾蘭在貨物方面繼續適用歐盟增值稅規則：
根據《溫莎框架》（Windsor Framework），歐盟增值稅規則繼續適用於北愛爾蘭的貨物，但不適用於服務。在北愛爾蘭與歐盟之間進行貨物貿易的增值稅登記企業，須被識別為按《溫莎框架》經營，並在其英國增值稅號前加上“XI”前綴，以便按歐盟內部貨物流動規則核算相關交易的增值稅。

直接銷售給大不列顛消費者的低價值貨物：
從2021年1月1日起，企業將位於英國境外、每批價值不超過135英鎊的貨物直接（不通過在線交易平臺）銷售給大不列顛消費者的，必須在英國登記增值稅，並在銷售時收取增值稅。

• 銷售股份的文書須繳納 0.5% 的印花稅。

• 自2015年5月26日起，英國公司不得再發行無記名股票（share warrant）（《2006年公司法》第779(4)條）。
• 在英格蘭和北愛爾蘭購買非住宅或混合用地和建築，需繳納最高5%的遞進稅率印花稅（SDLT）。
• 公司、類似非自然人和購買第二套住房的個人購買住宅，需繳納最高17%的稅率；自2024年10月31日起，公司購買價格超過500,000英鎊的住宅，除適用減免外，統一按17%徵稅，非英國居民買方另加2%。
• 在蘇格蘭購買土地和建築物須繳納土地和建築物交易稅 (LBTT)。住宅稅率最高為 12%。