英國 稅務簡介
更新時間 4/02/2026
英國 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
1. 利潤超過 25 萬英鎊的公司 25% 的關鍵利率（從 2023 年 4 月 1 日起）2.利潤 50,000 英鎊或以下的公司的小企業稅率為 19％（從 2023 年 4 月 1 日起）；
三.可變稅率適用於利潤增加在 50,000 英鎊至 250,000 英鎊之間的公司。
企業所得稅申報到期日:
報稅申報表必須在會計期結束後的一年內提交。
企業所得稅稅款到期日:
它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。
企業所得稅預估稅款到期日:
它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。
英國 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/20/20
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/20/20
英國 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
瞭解更多
英國 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
英國 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
22.55
復合有效邊際稅率:
11.51
附加信息
快速導覽
奕資環球 英國 企業稅務指南
英國企業所得稅
英國增值稅
英國勞動稅
英國脫歐
印花稅
1.
英國企業所得稅
英國對利潤超過250,000英鎊的公司適用25%的主要公司稅率。利潤不超過50,000英鎊的公司通常適用19%的小額利潤稅率，而在50,000英鎊至250,000英鎊之間可適用邊際減免。居民公司通常就其全球利潤納稅，但須受相關豁免和稅收協定規則影響。
2.
英國增值稅
英國增值稅概覽：
[ml] [ol] 標準 20% 稅率適用於大多數商品和服務。國內燃料、電力及部分可扣稅產品須繳納 5% 增值稅。
一些小型商戶（每年供應低於 150,000 英鎊）可以按行業特定的固定稅率計算增值稅。
大部分出口產品、食品、公共交通、書籍和出版物（包括電子出版物截至 2020 年 5 月 1 日），以及某些基本商品和服務均須繳納零稅率。部分土地、保險、金融服務、博彩和博彩、教育、某些體育服務、文化服務、健康及福利均獲豁免。
零稅率供應成本的增值稅可扣除，而免稅供應產生的成本則不可扣除。
增值稅適用規則和區域規則與直接稅收不同。如果商品或服務在英國提供，而英國以外的個人或企業在英國沒有營業地點，則可能需要在英國註冊增值稅。
就商品而言，基本原則是貨物供應在貨物交付時在實際地點徵稅。
就服務而言，基本規則是在客戶所在的法律司法管轄區支付增值稅。
對於供給企業和消費者（B2C），基本原則是消費者在消費者所在的法律司法管轄區支付增值稅。[/鋰] [/醇] [/毫升]
增值稅申報及繳付
[ml] [ol]
增值稅申報表必須按時完成（通常每 3 個月一次）。大型企業可能需要提交月結單或每月付款。小型企業可以申請年度報表。一般來說，增值稅申報表必須在期限過期後 30 天提交。
一些小型電子商務公司（每年供應低於 150,000 英鎊）可能會使用行業特定的固定稅率來計算增值稅。自 2019 年 4 月 1 日起，營業額超過英國增值稅登記門檻的企業必須保留電子記錄。
年營業額（包括增值稅）低於 1,350,000 英鎊的應稅納稅人可以進行年度會計。
現金會計適用於年營業額（包括增值稅）不超過 1,350,000 英鎊的納稅人。
此外，還為小型企業實施一個固定費率計劃，以簡化增值稅會計程序。[/鋰] [/醇] [/毫升]
3.
英國勞動稅
除僱主國民保險繳款和正常工資代扣義務外，英國並不單獨徵收工資稅。僱主負責按照 PAYE 制度代扣所得稅和員工繳款，並根據適用規則繳納僱主國民保險繳款。
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