法國
企業稅務指南
更新時間: 4/02/2026
法國標準企業所得稅率為25%。符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%的優惠稅率。資本利得通常適用一般企業所得稅規則，除非適用特定優惠制度。標準增值稅稅率為20%。非居民預提稅通常為股息25%、利息0%、特許權使用費25%。OECD 2023 綜合有效稅率為 EATR 23.66%、EMTR 15.38%。
法國 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
標準稅率：25%；符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%稅率。
企業所得稅申報到期日:
對於截至 12 月 31 日結束的財政年度，它在下一年的五月底結束。
企業所得稅稅款到期日:
關於截止於 12 月 31 日和次年 5 月 15 日的財政年度。
企業所得稅預估稅款到期日:
通過四個分期（即為截至十二月三十一日止的財政年度，必須於三月十五日、六月十五日、九月十五日和十二月十五日提交付款項）。
法國 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/0/25
法國 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
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法國 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
法國 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.66
復合有效邊際稅率:
15.38
1.
法國企業所得稅（CIT）
法國標準企業所得稅率為25%。符合條件的小型公司可對首42,500歐元應納稅利潤適用15%的優惠稅率，但須滿足相關條件。企業所得稅預繳通常在年度內分四期繳納；對於12月31日結束的財政年度，年度申報通常應在次年5月底前完成。
2.
法國個人所得稅（PIT）
法國的整體個人所得稅率為 45％，加上額外的稅和社會附加費。PIT 申報表通常在 5 月中旬到期，最後一筆付款在 9 月 15 日之前到期。對於預計個人所得稅付款，納稅人可以選擇在 2 月 15 日和 5 月 15 日分兩個分期付款，或者他們可以選擇在每月的 15 日期間從 1 月到 10 月分期支付。
3.
法國增值稅（VAT）
法國對商品和服務徵收增值稅的標準稅率為 20％。某些商品，例如某些藥物和旅客服務，則以較低的 10% 稅率徵稅，而其他特定產品（如食品和書籍）則徵收 5.5% 的稅率。部分專業服務須繳納 2.1% 的增值稅率。企業對企業（B2B）服務通常在客戶的地點徵稅，而企業對消費者（B2C）服務則根據供應商的地點徵稅。增值稅適用於註冊納稅人，包括全部和部分納稅人。
4.
法國房地産稅
法國對國內物業徵收 3% 的房地產稅，每年根據該物業的公平市值計算。所有權鏈中的所有實體均須繳納此稅。法國資產佔總資產的 50% 以下的實體、在受監管市場上市的實體，以及持有限法國房地產的某些退休基金或慈善機構，均有豁免。外國實體也可以獲豁免，只要符合特定標準。
5.
法國工資稅
法國公司不符合年營業額 90% 的增值稅門檻，則須繳納薪酬稅。標準薪酬稅率為 4.25％，但更高的稅率適用於更高的工資。從 8,020 歐元到 16,013 歐元之間的工資，稅率為 8.5％，而超過 16,013 歐元的工資則以 13.6％ 的稅率徵稅。稅款是根據工資超過標準門檻的部分評估，以平衡低於增值稅門檻的公司的增值稅退稅。
