直布羅陀
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
直布羅陀的一般企業所得稅率自2024年7月1日起為15%（此前為12.5%），公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司稅率為20%。公司每年需要預付未來稅負兩次，並在提交所得稅申報表時支付最終結餘。提交企業所得稅申報表的截止日期为公司财政年度结束后的九个月。直布羅陀不徵收資本利得稅或增值稅。非居民不必為股息、利息或特許權支付任何預扣稅，而居民的預扣稅率也為0%。
直布羅陀 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
直布羅陀 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
直布羅陀 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
0%
瞭解更多
直布羅陀 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
不適用
直布羅陀 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
N/A
1.
直布羅陀企業所得稅（CIT）稅率
截至 2024 年 7 月 1 日，直布羅陀的企業所得稅率設定為 15％，較之前的 12.5% 上升。該稅率適用於大多數公司，儘管公用事業和能源供應商以及濫用其在市場上主導地位的公司將收取更高的 20% 稅率。
2.
直布羅陀企業所得稅
直布羅陀的企業所得稅申報表在公司財政年度結束後九個月到期。在全年到期的所有付款後，還必須在此到期日之前支付最終稅款。預計付款將於 2 月 28 日和 9 月 30 日前到期，以考慮未來負債。
3.
直布羅陀個人所得稅（PIT）
直布羅陀的個人所得稅可以使用兩種不同的系統計算。以津貼為基礎的制度則採用 14% 至 39% 的比率，而以總收入為基礎的制度則採用 6% 至 28% 的比率。最高有效個人所得稅率上限為 25%。
4.
直布羅陀出口稅
截至 2020 年 1 月 1 日，直布羅陀對移出該司法管轄區的資產徵收 15％ 的退出稅。當直布羅陀不再保留對轉移資產徵稅的權利，例如企業在直布羅陀停止應稅業務或將資產轉移到另一個司法管轄區時，此稅收適用。
5.
直布羅陀博彩稅
直布羅陀的博彩稅將以 0.15% 的稅率對博彩公司，博彩中介人和博彩營運商許可證持有人的毛利徵收 0.15％。首 100 萬英鎊的毛利得免於此關稅。
