保加利亞
企業稅務指南
更新時間: 4/01/2026
保加利亞的一般企業所得稅率為 10％，對企業而言具有吸引力。但是，資本收益也受相同的稅率，這對於具有大量資本收益的公司可能不利。估計稅金每月或季度應繳，最終企業所得稅申報期為次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。一般增值稅率為 20％。
保加利亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
10
企業所得稅申報到期日:
次年3月1日至6月30日
企業所得稅稅款到期日:
次年6月30日
企業所得稅預估稅款到期日:
按月或按季度分期付款。
保加利亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0 / 10 / 10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/10
保加利亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
20
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保加利亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本利得通常按正常企業所得稅稅率（10%）征稅；但在歐盟/歐洲經濟區受監管市場及同等合格市場交易的上市證券資本利得通常免稅。
保加利亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
9.2%
復合有效邊際稅率:
10%
1.
保加利亞增值稅（VAT）
在保加利亞，標準增值稅率為 20％，降低稅率為 9％。9% 稅率目前適用於嬰兒食品和衛生產品、書籍以及印刷或電子期刊（例如報紙和雜誌）。零稅率適用於某些交易，包括歐盟境內的物品、歐盟以外國家的出口、國際貨物運輸以及在法律條件下與飛機和船舶相關的某些貨物和服務。某些服務，例如醫療保健、教育、金融、保險和賭博服務，均免稅，且不能從輸入稅中扣除。允許自願註冊增值稅；從 2026 年 1 月 1 日起，保加利亞境內交易的強制增值稅登記門檻為 51,130 歐元，並根據當前或上一個日曆年的營業額計算。向歐盟非應稅客戶提供的電信、廣播和電子服務通常會根據客戶的所在地徵稅，並可通過歐盟的一站式報告機制處理
2.
保加利亞企業所得稅（CIT）
企業收入須按 10% 的固定稅率繳納企業所得稅。
3.
保加利亞 替代稅
如果賭注包含在電話或其他電子通信服務價格中，賭博遊戲組織者取得的收入適用 15% 的替代稅，稅基爲該電話或其他電子通信服務價格的增加額。
4.
地方所得稅
保加利亞沒有省政府或地方政府企業所得稅。
5.
轉讓稅
轉讓稅按轉讓的不動産或機動車輛價值征收，某些情形可豁免；稅率在 0.1% 至 3% 之間，由各市鎮決定。
