瑞典
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
瑞典的一般企業所得稅率為 20.6%，需要每月預估稅款支付，並在評估後需要 90 天的付款期。企業所得稅申報截止日期取決於會計年度結束的時間；對於日曆年納稅人，截止日期為 7 月 1 日。該國也有 25% 的高增值稅率。非居民的股息需支付 30% 預扣稅、0% 利息和 20.6% 知識產權特許權費。然而，對於居民來說，沒有預扣稅。瑞典公司的資本收益包含在稅務摘要中。
瑞典 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
20.6
企業所得稅申報到期日:
到期日取決於會計年度結束的月份（日曆年納稅人的 7 月 1 日）。
企業所得稅稅款到期日:
評估後90天。
企業所得稅預估稅款到期日:
每月分期付款。
瑞典 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/0/20.6
瑞典 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
25
瞭解更多
瑞典 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
有關資本報酬率，請參閱瑞典企業稅摘要。
瑞典 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
19.55%
復合有效邊際稅率:
17.12%
1.
瑞典的資本利得稅（CGT）
在瑞典，企業和個人納稅人的資本收益稅率不同。儘管公司資本利得稅的詳細信息可以在該國的公司稅摘要中找到，但個人面臨 30％ 的固定資本利得稅稅率。這適用於所有形式的個人投資和資產銷售，確保個人為該國貢獻這些經濟利益的利潤的一部分。
2.
瑞典的企業所得稅（CIT）
The headline corporate income tax (CIT) rate in Sweden is set at 20.6%. The tax filing deadlines and due dates depend on the company's fiscal year. For calendar year taxpayers, returns are due by July 1, with final payments due 90 days after the tax assessment. Additionally, Swedish companies are required to make CIT payments in monthly installments, promoting a consistent flow of tax revenue throughout the fiscal year.
3.
瑞典的個人所得稅（PIT）
瑞典對居民徵收 20% 的整體個人所得稅（PIT）稅率，其中包括額外的市政稅。對於非居民來說，稅率略高，為 25%。個人所得稅申報的截止日期為 5 月 2 日，最終繳付截止日期為 2 月 13 日。居民以考慮市稅的可變稅率支付，而非居民則以固定費率支付。這為國際納稅人提供了一個簡化的系統。
4.
瑞典的增值稅（VAT）
瑞典遵循歐盟增值稅制度，一般增值稅率為 25%，適用於大多數商品和服務。特定商品（如食物（12%）和文化服務（6%）的增值稅率已降低。公司必須根據其年營業額每月或季度提交增值稅申報表。最近的電子商務法規還要求向其他歐盟國家/地區的消費者銷售產品的企業必須遵守新的增值稅申報門檻和平台，以確保單一市場合規。
5.
瑞典的房地産稅
在瑞典，商業機構的房地產稅設定為該物業的評估稅價值的 1%。對於工業財產，稅率較低為 0.5％。這些費率適用於商業和工業物業，特殊類別的物業將因應瑞典市場的不同類型的房地產而有所不同。
