加拿大
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
加拿大的聯邦企業所得稅率為 15％，省和地區稅率範圍從 8％ 到 16％。一半的資本收益被視為應稅收入，並按正常稅率徵稅。稅務分期在每個月的最後一天到期，最後一筆付款是在公司的稅務年度結束後的兩個月到期。企業所得稅申報表在財政年度結束後六個月到期。一般增值稅率為 5-15%。非居民的股息、利息和特權稅的預扣稅率為 25%，而居民則不需要預扣稅。
加拿大 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：15%。省級和地區企業所得稅：8% 至 16%。
企業所得稅申報到期日:
公司稅年度結束後六個月。
企業所得稅稅款到期日:
通常在公司稅年度結束後兩個月。
企業所得稅預估稅款到期日:
稅務分期通常在每個月的最後一天到期。
加拿大 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/25
加拿大 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
5% - 15%
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加拿大 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
一半的資本收益構成應稅資本收益，該收益包括在公司收入中，並按正常稅率徵稅。
加拿大 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
23.74
復合有效邊際稅率:
13.74
1.
加拿大企業所得稅（CIT）
加拿大企業所得稅（CIT）稅率包括 15% 的聯邦企業所得稅，以及 8% 至 16% 不等的省級和地區企業所得稅。CIT 申報表須在公司財政年度結束後六個月內提交，最終付款通常於年度結束後兩個月內到期。CIT 預繳稅款通常須按月繳納。
2.
加拿大個人所得稅（PIT）
在加拿大，個人所得稅（PIT）的最高聯邦稅率為 33％，而省和地區稅率則為 11.5% 到 21.8%，具體取決於司法管轄區。自僱人士必須在六月十五日之前提交，但自僱人士必須在六月十五日前提交稅表。PIT 的最後一筆款項也將於 4 月 30 日到期。預計付款將於每年 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日到期（如適用）。
3.
加拿大商品及服務稅（GST）
加拿大的聯邦商品和服務稅（GST）是一種增值稅，以 5% 的稅率適用於大多數商品和服務的供應。此稅收適用於生產和分銷過程中的每個層級。但是，某些物品的稅率為零，這意味著它們以 0% 稅率徵稅或豁免。零稅率供應包括基本雜貨、處方藥和國際運輸服務，而免稅用品涵蓋大多數住宅房地產、醫療保健和金融服務。註冊商品及服務稅的企業必須向其銷售收取及繳交商品和服務稅，並且有權申請企業在購買時支付的商品和服務稅的進入稅抵免（ITC），但這些費用與應稅或零稅率供應有關。然而，無法向國際貿易委員會向國際貿易委員會申請繳交貨物及服務稅，以免與供應相關的費用而繳付的貨物和服務稅。
4.
加拿大預扣稅 (WHT)
加拿大的預扣稅（WHT）稅率對居民和非居民適用不同。對於居民，沒有適用的預扣稅（NA）。對於非居民來說，股息，利息和版權費的 WHT 稅率為 25％。但是，這些稅率可以通過稅務協議降低，而支付給正常距離的非居民大部分利息的 WHT 可以降低到 0%。
5.
個人所得稅
總值資金稅率：
聯邦最高稅率：33％。
各省/地區的最高稅率在 11.5% 到 21.8% 之間。
PIT 申請截止日期：4 月 30 日
聯邦最高稅率：33％。
各省/地區的最高稅率在 11.5% 到 21.8% 之間。
PIT 申請截止日期：4 月 30 日
