愛爾蘭 稅務簡介
更新時間 4/04/2026
愛爾蘭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
貿易公司：12.5%。非貿易公司：25%（例如被動控股公司收取的特許權使用費）。
企業所得稅申報到期日:
在稅務會計期結束後的九個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務會計期結束後的九個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
小型公司：第一期到期在稅務會計期結束前 31 天 *，最後一期是遞交納稅申報表時到期；大型公司：第一期在稅務會計期開始後六個月 * 到期，第二期是在稅務會計期結束前 31 天到期，最後一期是在提交該期的稅務稅表時到期。* 不晚於每月的 23 日。
愛爾蘭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/20/20
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/20/20
愛爾蘭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
23
瞭解更多
愛爾蘭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
33%
愛爾蘭 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
12.36
復合有效邊際稅率:
13.21
附加信息
快速導覽
奕資環球 愛爾蘭 企業稅務指南
愛爾蘭企業所得稅
愛爾蘭增值稅
愛爾蘭勞動稅
愛爾蘭進出口關稅
印花稅
1.
愛爾蘭企業所得稅
標準企業所得稅率：12.5%（貿易稅率）/ 25%（被動稅率）/ 資本收益稅率：33%。愛爾蘭居民企業的全球利潤須在愛爾蘭納稅。非居民公司僅就愛爾蘭分支機構或代理機構的貿易利潤繳納愛爾蘭公司稅，而某些愛爾蘭來源收入（通常需預扣稅）須繳納愛爾蘭所得稅。被動收入，包括來自愛爾蘭境外納稅居民公司的股息、利息、租金和特許權使用費，按 25% 徵稅。法律規定某些股息收入（如外貿收入）按 12.5% 徵稅。較高的稅率（25%）亦適用於完全在愛爾蘭境外經營的企業，以及土地交易、採礦和石油開採企業。封閉公司可能需要就未分配投資收益（包括愛爾蘭股息）和未分配專業服務收入（律師、會計師、醫生、工程師等）繳納額外的公司稅。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
愛爾蘭增值稅
愛爾蘭增值稅概述：標準增值稅率為 23%。13.5% 和 9% 的優惠稅率適用於某些商品和服務。13.5% 稅率適用於建築服務、勞動密集型服務、家用燃料和電力。9% 稅率適用於旅遊相關服務、報紙和體育設施。出口、大部分基本食品、口服藥品、書籍、兒童服裝和鞋類適用零稅率。某些供應免徵增值稅，包括大部分銀行服務、保險、醫療、客運、教育和培訓以及不動產租賁。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/other-taxes
3.
愛爾蘭勞動稅
工資稅：「現收現付」制度（PAYE 制度）規定雇主有義務從支付給雇員的款項中扣除所得稅、普遍社會收費（USC）和薪酬相關的社會保險（PRSI），並將此類扣除額匯給愛爾蘭稅務機關。
薪酬相關的社會保險（PRSI）：雇員必須參加國家管理的 PRSI 計劃。供款由雇主和雇員共同承擔。雇主 PRSI 供款稅率最高為 11.25%（自 2025 年 10 月 1 日起從 11.15% 上調），且可在公司稅中扣除。
薪酬相關的社會保險（PRSI）：雇員必須參加國家管理的 PRSI 計劃。供款由雇主和雇員共同承擔。雇主 PRSI 供款稅率最高為 11.25%（自 2025 年 10 月 1 日起從 11.15% 上調），且可在公司稅中扣除。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/ireland/corporate/other-taxes
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