罗马尼亚 稅務簡介
更新時間 4/04/2026
罗马尼亚 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
16
企業所得稅申報到期日:
如果會計年度等於日曆年，則年度入息稅表應於下一年的三月二十五日之前到期；如果會計年度與日曆年不同，年度稅表將於公司財政年度結束後第三個月的 25 日到期。每季度稅務稅表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日提交。在 2021 年至 2025 年期間，提交年度稅表的截止日期為次年 6 月 25 日，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日。
企業所得稅稅款到期日:
CIT 的最終付款通常在公司財政年度結束後的第三個月的 25 日到期。在 2021 年至 2025 年之間，最終稅額應在次年 6 月 25 日前，或修訂後的財政年度結束後第六個月的 25 日前到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款在第一季、第二季和第三季度後第一個月的 25 日之前到期。
罗马尼亚 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/NA/NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/16/16
罗马尼亚 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
19
瞭解更多
罗马尼亚 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
罗马尼亚 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
14.41%
復合有效邊際稅率:
6.41%
附加信息
快速導覽
奕資環球 罗马尼亚 企業稅務指南
羅馬尼亞增值稅（VAT）
羅馬尼亞企業所得稅（CIT）
羅馬尼亞個人所得稅（PIT）
羅馬尼亞財産稅
羅馬尼亞預扣稅 (WHT)
1.
羅馬尼亞增值稅（VAT）
在羅馬尼亞，標準增值稅率設定為 19％。除非有資格獲豁免，否則該增值稅適用於所有商品和服務的供應，包括進口商品和服務。增值稅率降低為 9％，適用於醫藥、食品、種子和住房等社會政策目的的必需品。有關歷史和文化景點的教育書籍、報紙和服務需加低 5% 的增值稅率。某些醫療、金融和保險服務有增值稅豁免。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/romania/corporate/other-taxes
2.
羅馬尼亞企業所得稅（CIT）
羅馬尼亞的整體企業所得稅率為 16%。稅表每年在會計年度後的三月二十五日之前發布。季度報表將於第一季、第二季和第三季度後的月 25 日公佈。對於財政年度不同的公司，CIT 申請截止日期也會因此而有所不同。此外，需要按季度預付稅款。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/romania/corporate/other-taxes
3.
羅馬尼亞個人所得稅（PIT）
羅馬尼亞的個人所得稅總稅率為 10％。納稅人必須在 5 月 25 日之前提交上一年收入的個人所得稅申報表。這適用於從羅馬尼亞來源獲得收入的居民和非居民。個人所得稅的最終繳付在同一天。
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