日本 稅務簡介
更新時間 4/03/2026
日本 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
23.2
企業所得稅申報到期日:
在公司年度會計期結束後的兩個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在公司年度會計期結束後的兩個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
在公司會計期第六個月結束後的兩個月內。
日本 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
20/20/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/20/20
日本 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
10
瞭解更多
日本 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
日本 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
28.36
復合有效邊際稅率:
29.26
附加信息
快速導覽
奕資環球 日本 企業稅務指南
日本企業所得稅（CIT）
日本個人所得稅（PIT）
日本資本利得稅（CGT）
固定資産稅
營業場所稅
1.
日本企業所得稅（CIT）
日本的企業所得稅（CIT）的稅率為 23.2％，使其成為企業必須支付的核心稅收之一。日本公司必須在年度會計期結束後的兩個月內提交稅表。此申報時間表確保企業在財政年度結束後立即遵守。CIT 的最終付款也遵循相同的兩個月規則，這意味著它們應在會計期後的兩個月內結算。預計的稅款將於公司會計期第六個月後的兩個月內到期，這為公司提供了暫時的義務，確保全年持續遵守。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
日本個人所得稅（PIT）
日本個人所得稅通常按5%至45%的累進國稅稅率徵收，且截至2037年12月31日，按國稅額加徵2.1%的附加稅。個人所得稅申報通常應於課稅年度結束後次年3月15日前完成。視前一年度納稅情況而定，納稅人亦可能需要通常於7月31日及11月30日繳納暫繳稅款。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/japan/individual/taxes-on-personal-income
3.
日本資本利得稅（CGT）
日本的資本利得稅（CGT）區分公司稅率和個人稅率。公司資本收益須遵守正常的企業所得稅率，因此在出售資產獲得利潤的稅方式保持一致性。對於個人而言，出售股份所產生的資本收益的總稅率為 20.315%，其中 15.315% 分配給國家稅，另外 5% 分配給當地稅。同時，房地產出售資本收益的稅率高達 39.63%，這反映了國家和地方的稅務義務。這種較高的房地產銷售稅率取決於各種因素，例如資產的位置和價值，這增加了日本資本收益稅的複雜性。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/taxes-on-corporate-income
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