日本
企業稅務指南
更新時間: 4/03/2026
日本的一般企業所得稅率為 23.2％。資本收益須遵守相同的稅率。公司必須在第六個月結束後的兩個月內進行估計稅款，並在會計年度結束後的兩個月內進行最終稅款。一般增值稅率為 10％。非居民的股息需繳納 15% 預扣稅，利息和特許費則應徵 20% 的預扣稅。居民的股息和利息需要繳付 20％ 的預扣稅，但特許權費沒有預扣稅。這對非居民來說可能是一個不利，但對居民來說可能是潛在的優勢。
日本 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
23.2
企業所得稅申報到期日:
在公司年度會計期結束後的兩個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在公司年度會計期結束後的兩個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
在公司會計期第六個月結束後的兩個月內。
日本 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
20/20/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/20/20
日本 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
10
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日本 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
日本 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
28.36
復合有效邊際稅率:
29.26
1.
日本企業所得稅（CIT）
日本的企業所得稅（CIT）的稅率為 23.2％，使其成為企業必須支付的核心稅收之一。日本公司必須在年度會計期結束後的兩個月內提交稅表。此申報時間表確保企業在財政年度結束後立即遵守。CIT 的最終付款也遵循相同的兩個月規則，這意味著它們應在會計期後的兩個月內結算。預計的稅款將於公司會計期第六個月後的兩個月內到期，這為公司提供了暫時的義務，確保全年持續遵守。
2.
日本個人所得稅（PIT）
日本個人所得稅通常按5%至45%的累進國稅稅率徵收，且截至2037年12月31日，按國稅額加徵2.1%的附加稅。個人所得稅申報通常應於課稅年度結束後次年3月15日前完成。視前一年度納稅情況而定，納稅人亦可能需要通常於7月31日及11月30日繳納暫繳稅款。
3.
日本資本利得稅（CGT）
日本的資本利得稅（CGT）區分公司稅率和個人稅率。公司資本收益須遵守正常的企業所得稅率，因此在出售資產獲得利潤的稅方式保持一致性。對於個人而言，出售股份所產生的資本收益的總稅率為 20.315%，其中 15.315% 分配給國家稅，另外 5% 分配給當地稅。同時，房地產出售資本收益的稅率高達 39.63%，這反映了國家和地方的稅務義務。這種較高的房地產銷售稅率取決於各種因素，例如資產的位置和價值，這增加了日本資本收益稅的複雜性。
4.
固定資産稅
當地稅務機關對用於商業用途的房地產和折舊固定資產徵收年度固定資產稅。房地產須按當地稅務機關評估價值的 1.7% 徵稅。折舊固定資產稅的評估為法定折舊成本的 1.4%。
5.
營業場所稅
營業地點是由日本每個城市徵收和指定的，例如東京，大阪，名古屋，福岡以及其他人口超過 30 萬的城市。使用 1,000 平方米以上的業務和/或在指定城市擁有超過 100 名員工的公司，應根據企業的實際面積（每平方米 600 日元）和總工資（總工資的 0.25％）繳納此稅。
