哥倫比亞
企業稅務指南
更新時間: 4/05/2026
哥倫比亞一般企業所得稅率為35%。特定行業附加稅可能適用：金融機構加徵5%（至2027年），水力發電加徵3%（2023至2026年），石油和煤炭開採加徵5%至15%。自2023課稅年度起適用最低有效稅率（METR）15%。資本利得稅為15%（自2023課稅年度起上調）。企業所得稅申報在4至5月之間到期；大納稅人分3期付款，其他納稅人分2期。一般增值稅率19%。非居民股息、利息和特許權使用費的預扣稅一般為各20%。
哥倫比亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
35（可能加徵附加稅）
企業所得稅申報到期日:
在 4 月至 5 月之間，這取決於每個納稅人的稅務編號。
企業所得稅稅款到期日:
根據納稅人類別，稅務稅款可能在 4 月至 5 月與稅務稅表一起到期，或在七月作為第三期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
大納稅人：三期。其他納稅人：兩期。
哥倫比亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
20/20/20
哥倫比亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
19
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哥倫比亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
15
哥倫比亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
32.93%
復合有效邊際稅率:
32.59%
1.
哥倫比亞增值稅（VAT）
哥倫比亞徵收的一般增值稅率為 19%。然而，某些商品和服務的稅率已降低 5%，包括工業玉米、粗棕櫚油、某些農業設備以及電動或混合動力車輛等產品。此外，某些商品和服務，例如肉類、雞蛋、乳製品、出口商品以及引擎中使用的生物燃料，則以 0% 稅率徵稅。增值稅適用於本地和進口商品，具體取決於產品和服務的類型。
2.
哥倫比亞財産稅
哥倫比亞的房地產稅是對位於城市、郊區或農村地區的房地產徵收的年度市政稅，無論是改善還是未改善。應稅基準是物業的地產價值，通常會根據通脹調整，並在 0.5% 至 1.2％ 之間，具體取決於物業的性質和用途。在波哥大這樣的城市，房地產稅基礎取決於評估價值。如果該稅與物業的產生收入活動有關，則可以作為企業所得稅（CIT）目的扣除。
3.
哥倫比亞企業所得稅（CIT）
哥倫比亞一般企業所得稅率為35%。應稅收入達120,000 UVT以上的金融機構（含保險、再保險和證券公司）需額外繳納5%附加稅，至2027年有效。石油和煤炭開採商面臨與商品價格掛鉤的5%至15%附加稅。水力發電企業須繳納3%臨時附加稅（2023至2026課稅年度）。自2023課稅年度起，哥倫比亞對居民企業適用OECD支柱二規則下的最低有效稅率（METR）15%。一般資本利得稅率為15%（自2023課稅年度起從10%上調）。企業所得稅申報在4至5月之間到期，大納稅人分3期付款，其他納稅人分2期。
4.
哥倫比亞個人所得稅（PIT）
哥倫比亞有漸進的個人所得稅，最高稅率為 39%。納稅申報截止日期是根據納稅人的稅務編號的最後兩位數字確定，通常在 8 月開始，持續到上一年的 10 月。PIT 的最終付款是在提交申報表時到期，並且不需要估計付款。
5.
哥倫比亞金融交易稅
哥倫比亞對涉及在中央銀行（共和國銀行）出售支票和儲蓄賬戶或存款帳戶的資源的金融交易的金融交易，徵收 0.4% 的永久性金融交易稅。此稅適用於受監管的金融機構進行的金融交易，並可以部分減免企業所得稅。某些交易免除此稅，包括法律定義的特定業務。
