泰國
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
泰國的稅收制度包括一系列適用於個人和企業的稅款。增值稅的標準稅率為10%，目前暫時降低至7%至2026年9月30日。增值稅適用於商品和服務的銷售，並且某些重要行業（例如出口、醫療保健和教育）均獲豁免或具有零稅率。特定的銷售稅（SBT）對特定行業（例如銀行和金融服務）徵收，稅率不同，最多可能有3%。企業所得稅（CIT）的標準稅率為20%，企業必須在指定的時間內提交申報表和支付估算。個人所得稅（PIT）以漸進式運作，最高稅率為35%，個人必須提交年報稅。預扣稅（WHT）適用於股息、利息和版稅，居民和非居民的稅率不同。自2025年1月1日起，泰國已引入支柱二補征稅（最低15%），適用於合併收入超過7.5億歐元的跨國企業集團。這些稅收合併為泰國提供了一個全面的收入框架，同時為出口和數字服務等關鍵行業提供激勵。
泰國 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
20%
企業所得稅申報到期日:
在同一 150 天內結算
企業所得稅稅款到期日:
在同一 150 天內結算
企業所得稅預估稅款到期日:
將於公司會計期前六個月結束後兩個月內到期
泰國 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/10/3
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/15/15
泰國 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
7%
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泰國 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業所得稅率
泰國 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
19.61%
復合有效邊際稅率:
21.74%
1.
泰國的增值稅（VAT）
在泰國，標準增值稅（VAT）稅率為 10％，儘管在 2026 年 9 月 30 日暫時降低至 7%，但政府可能會延長。商品和服務的銷售徵收增值稅，某些行業（例如出口）的稅率為零。此外，基本雜貨、教育、醫療保健和房地產租賃等商品和服務免除增值稅。非居民電子服務供應商和數位平台運營商每年從泰國非增值稅登記客戶收到超過 1.8 萬泰銖的收入，並且必須註冊、提交申報表和支付增值稅，而無需發出稅發票或準備輸入稅報告。這些交易通過稅務局以電子方式處理。
2.
泰國的特定營業稅
泰國的特定銷售稅（SBT）是根據不受增值稅所涵蓋的特定企業的總收入徵收，例如商業銀行、金融服務和房地產交易。商業銀行和類似業務的 SBT 為 3%，人壽保險的 SBT 則為 2.5%。銀行、金融機構和信貸相關企業所產生的部分收入的稅率下降 0.01%。在泰國，額外收取 10% 的銷售稅作為市政稅。
3.
泰國的企業所得稅（CIT）
泰國的整體企業所得稅（CIT）稅率設定為 20％。公司必須在會計期結束後的 150 天內提交稅表。同樣地，根據報稅表的稅款必須在同一 150 天內結算。CIT 還要求提前付款，該款項在公司會計期首六個月結束後兩個月結束後到期。此稅適用於所有在泰國開展業務的法律實體。
4.
泰國的個人所得稅（PIT）
泰國徵收漸進式個人所得稅（PIT），總稅率為 35％。個人所得稅申報表必須在納稅期後一年的三月三十一日前提交，最後一筆付款是在該日期之前到期。雖然個人所得稅通常按年計算，但某些類型的商業收入要求在 9 月 30 日前的年上半年繳付。個人所得稅涵蓋在泰國生活或產生收入的個人所得的所有收入。
5.
泰國的預扣稅 (WHT)
在泰國，預扣稅（WHT）稅率因收入類型和納稅人的居留地位而有所不同。對於泰國公司，股息、利息和版權費分別徵收 10％、1％ 和 3％ 的稅。非居民公司將面臨 WHT 稅率為 10% 股息和 15% 利息和特許權費。這些稅率適用於來自泰國境內的企業和個人收入，並須向泰國稅務機關支付。
