塞浦路斯 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
塞浦路斯 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
12.5
企業所得稅申報到期日:
有關稅項/日曆年度後的三月三十一日。
企業所得稅稅款到期日:
有關稅務/日曆年度後的年 8 月 1 日。
企業所得稅預估稅款到期日:
於相關稅項/日曆年的七月三十一日及十二月三十一日，以相等分期支付。
塞浦路斯 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/17/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
塞浦路斯 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
19
瞭解更多
塞浦路斯 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
20
塞浦路斯 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
11.4%
復合有效邊際稅率:
5.92%
附加信息
快速導覽
奕資環球 塞浦路斯 企業稅務指南
塞浦路斯企業所得稅
塞浦路斯預扣稅 (WHT) 稅率
塞浦路斯勞動稅
塞浦路斯關稅
塞浦路斯個人所得稅（PIT）
1.
塞浦路斯企業所得稅
標準企業所得稅率：
塞浦路斯徵收標準企業所得稅為 12.5% 。所有塞浦路斯納稅的居民公司都必須對其累計收入徵稅，無論是來自塞浦路斯境內還是以外的。塞浦路斯的企業所得稅法清楚地規定了許多收入，利潤和收入的免稅。
國防特別貢獻（SDC）
特別防禦供款只適用於非應稅股息收入、「被動」利息收入和租金收入。根據參與豁免標準，股息收入可獲豁免特別防禦供款。
直到 2022 年 6 月，政府債券和外國企業債等「被動」利息收入應以 3% 稅率向國防支付特別供款。此外，塞浦路斯國家組織和地方當局，退休基金，公積金和塞浦路斯社會保障基金徵收 3% 稅，直到 2022 年 6 月 8 日。
在租金方面，除了支付 12.5％ 的企業所得稅之外，您還必須支付 3% 的特殊防禦供款（即，實際稅率為 2.25％）。
國防特別貢獻（SDC）
特別防禦供款只適用於非應稅股息收入、「被動」利息收入和租金收入。根據參與豁免標準，股息收入可獲豁免特別防禦供款。
直到 2022 年 6 月，政府債券和外國企業債等「被動」利息收入應以 3% 稅率向國防支付特別供款。此外，塞浦路斯國家組織和地方當局，退休基金，公積金和塞浦路斯社會保障基金徵收 3% 稅，直到 2022 年 6 月 8 日。
在租金方面，除了支付 12.5％ 的企業所得稅之外，您還必須支付 3% 的特殊防禦供款（即，實際稅率為 2.25％）。
2.
塞浦路斯預扣稅 (WHT) 稅率
塞浦路斯的預扣稅（WHT）稅率因居民和非居民而有所不同。對於居民公司而言，股息和利息通常免除 WHT，而「被動」利息則徵稅 17%。非居民如在塞浦路斯使用權利，則可獲得 0% 股息和 WHT 利息，以及 10％ 的特許權利。但是，如果收款人來自歐盟黑名單的司法管轄區，則可能會適用更高的費率。
3.
塞浦路斯勞動稅
工資稅：
除了僱主自己對僱員的工資總額供款外，僱主還負責從僱員的收入中扣除僱員的社會保險基金供款（PAYE）制度、一般醫療保健系統（GHS）以及僱員的個人所得稅支付系統（PAYE）制度。
社會保障保險：
就業人士必須由國民社會保險基金註冊保險。僱員和僱主共享給該基金的供款。僱主將其供款計算為僱員收入的百分比。僱主亦向下表列出的其他基金資助：
[ml] [ol] 社會保險基金：8.3%;
失業保險：1.2;
培訓發展基金：0.5;
社會團結基金：2.0;
] 一般衛生系統貢獻：2.90；
假期基金（如果未獲豁免）：8.0。[/鋰] [/醇] [/毫升]
社會保障保險：
就業人士必須由國民社會保險基金註冊保險。僱員和僱主共享給該基金的供款。僱主將其供款計算為僱員收入的百分比。僱主亦向下表列出的其他基金資助：
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