企業稅務指南

越南

企業所得稅標準稅率20%（2025年起符合條件之中小企業可享15%–17%）。增值稅10%（部分商品臨時減免2%至2026年12月）。非居民股利免征預扣稅；利息5%，權利金10%。2025年10月新企業所得稅法生效，與第二支柱接軌。

更新時間 — 4/05/2026

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越南

越南企業稅務簡報

PwC World Tax Summary OECD Statistics

更新時間 — 4/05/2026

企業所得稅（CIT）

通用企業所得稅稅率:

企業所得稅申報到期日:

完成 CIT 的截止日期為下一個會計年度第三個月的最後一天。

企業所得稅稅款到期日:

與提交最終稅稅申報的截止日期相同（即下一個會計年度第三個月的最後一天）。

企業所得稅預估稅款到期日:

每季付款必須在下一季度的 30 日之前進行。

預扣稅（WHT）

居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

0/5/10

非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

0/5/10

增值稅（VAT）

通用增值稅稅率:

10%

瞭解更多

增值稅（VAT）

資本利得稅（CGT）

通用資本利得稅稅率:

越南企業：資本利得抈20%標準企業所得稅率課税。外國賣方：自2025年12月15日起，資本轉讓一般按銷售收入的2%課征企業所得稅。外國實體證券轉讓：按總銷售收入的0.1%課征企業所得稅。

有效稅率（ETR）

復合有效平均稅率:

N/A

復合有效邊際稅率:

N/A

附加信息

越南企業所得稅

企業所得稅標準稅率為20%。

石油天然氣：25%至50%，視具體合約而定
礦產開採：40%至50%，視具體項目而定
符合條件的中小企業：15%至17%（自2025課稅年度起）

2025年10月1日生效的新企業所得稅法重構了優惠體系，擴大了符合條件的行業（數位科技、人工智慧、資料中心、汽車製造），同時與OECD第二支柱全球最低稅接軌。

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越南增值稅

越南增值稅稅率分0%、5%、10%及免稅，視商品或服務類別而定。標準10%稅率適用於未指定其他稅率的活動。

0%：出口商品/服務、加工出口商品、國際運輸服務、免稅店銷售
5%：潔淨水、教學用具、書籍、未加工食品、藥品、醫療設備、畲牧飼料、農產品、技術/科學服務、社會住房
免稅：部分金融、保險、醫療、教育和公共服務

為支持經濟復甦，部分商品和服務的增值稅臨時減免2%，有效期至2026年12月。

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財産稅

外國投資者通常須為土地使用權支付租金，費率因地點、基礎設施和行業而異。

非農業用地稅：房屋和公寓所有者按每平方公尺規定價格對特定土地面積課征累進稅，稅率從0.03%至0.15%不等
印花稅：適用於房屋、土地和車輛的轉讓，稅率因資產類型而異

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個人所得稅

越南的個人所得稅率為累進至35%。非居民抈20%的固定稅率課税。非就業收入以0.1%至25%的稅率課税。在越南，所有居民和非居民均須繳納個人所得稅。

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特殊銷售稅 (SST)

SST是適用於特定商品和服務的消費稅。在越南製造和/或進口須繳納SST的商品包括雪茄/香菸、烈酒、葡萄酒和啤酒、汽車、機車、冷氣機、飛機、汽油等。對於商品，SST在生產或進口階段征收。進口商品（汽油除外）在進口和銷售階段均須繳納SST，進口時支付的SST可抵扣銷售階段的SST。
SST稅率從5%到50%不等，視產品類別而定。
2026年1月生效的修訂SST法提高了菸草和酒類稅率，並將含糖飲料納入征稅範圍。

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