哥斯達黎加
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
哥斯達黎加是一個中美洲國家，以其豐富的生物多樣性，穩定的政治環境和對可持續發展的承諾而聞名。其經濟增長主要由旅遊、農業和技術驅動。該國提供了一個有吸引力的商業環境和競爭力的稅收結構，包括 30％ 的企業所得稅，25％ 的個人所得稅和 13％ 的增值稅。哥斯達黎加是環境保護和可再生能源領域的地區領導者，其 98％ 以上的電力來自可再生能源。它還以其高的生活水平和強烈關注教育和醫療保健而聞名，使其成為投資者和外籍人士的吸引力的目的地。
哥斯達黎加 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
30%
企業所得稅申報到期日:
稅表通常在 3 月 15 日前到期
企業所得稅稅款到期日:
最後一筆付款也在 3 月 15 日前到期
企業所得稅預估稅款到期日:
預期的 CIT 付款必須按季度進行，75% 的金額在 6 月，9 月和 12 月之間均勻分配。
哥斯達黎加 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/25
哥斯達黎加 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
13
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哥斯達黎加 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
15%（某些條件下為2.25%）
哥斯達黎加 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
28.24%
復合有效邊際稅率:
26.12%
1.
哥斯達黎加企業所得稅（CIT）
哥斯達黎加的企業所得稅率設定為 30％。稅表通常在 3 月 15 日前到期，最後一筆付款在該日期之前到期。預期的 CIT 付款必須按季度進行，75% 的金額在 6 月，9 月和 12 月之間均勻分配。這有助於企業在整個財政年度內按計劃履行其稅務義務。
2.
哥斯達黎加個人所得稅（PIT）
自僱人士和僱傭人士的 PIT 稅率為 25%。僱員沒有正式個人所得稅申報要求，因為他們的稅金由雇主每月管理。但是，自僱人士必須在每年 3 月 15 日前遵守季度付款，並在每年 3 月 15 日前提交申報表。
3.
哥斯達黎加增值稅（VAT）
哥斯達黎加已將一般銷售稅更改為 13% 的增值稅。增值稅涵蓋廣泛的交易，包括商品出售，無形資產的轉讓和提供服務。增值稅制度允許企業從其應付的輸出稅扣除輸入稅，從而幫助在整個生產過程中建立一個透明的稅收鏈。
4.
哥斯達黎加財産稅
在哥斯達黎加，財產稅由當地的市政管理。稅金設定為物業評估價值的 0.25％，並由相應的市政府審查。它適用於全國的所有房地產，通常每年徵收一次。
5.
哥斯達黎加房地産轉讓稅
當在哥斯達黎加出售或轉讓房地產時，將對物業的售價或估價值徵收 1.5％ 的轉讓稅，以較高者為準。當持有物業實體的控制權變更時，該稅也適用於間接轉讓房地產。
