烏拉圭
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
烏拉圭稅收制度包括居民和非居民的幾個關鍵組件。企業所得稅（CIT）以標準稅率為 25％ 徵收，公司必須每月支付預付款。個人所得稅（PIT）是漸進性的，居民的最高稅率為 36%，非居民的最高稅率為 12%，通過每月預扣稅或預付款收取。商品和服務徵收增值稅（VAT），一般稅率為 22％，食品和藥物等基本商品的稅率降低 10％，牛奶和書籍等物品則獲豁免。烏拉圭沒有個人的特定資本利得稅，儘管根據企業所得稅，資本利得稅為 25％。預扣稅適用於股息、利息和特許權費，稅率因居留身份而異。烏拉圭的稅收系統旨在支持本地企業和外國投資者，為出口提供增值稅退稅並鼓勵電子支付。
烏拉圭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
財政年度結束後第四個月末
企業所得稅稅款到期日:
財政年度結束後第四個月末
企業所得稅預估稅款到期日:
每月預繳
烏拉圭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
7/12/12
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
7/12/12
烏拉圭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
22
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烏拉圭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
公司25%；個人12%
烏拉圭 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
24.24%
復合有效邊際稅率:
26.61%
附加信息
快速導航
奕資環球 ™（香港特區） 烏拉圭 企業稅務指南
1.
烏拉圭企業所得稅（CIT）
烏拉圭實行屬地稅制（IRAE），僅對烏拉圭境內來源收入按25%的標準稅率徵收企業所得稅。企業必須在財政年度結束後第四個月末前提交企業所得稅申報表，最終付款也在此時到期。全年須按月預繳稅款，按上一年度納稅額計算。
2.
烏拉圭個人所得稅（PIT）
烏拉圭個人所得稅（PIT）的稅率為居民 36%，非居民的 12% 稅率。居民必須在六月至八月之間提交個人所得稅申報表，而非居民必須在五月申報。對於居民來說，勞動所得稅是每月通過預扣收取，而自僱員必須每兩個月提前支付一次。非居民主要通過每月預扣付款。
3.
烏拉圭預扣稅（WHT）
烏拉圭對各類收入徵收預扣稅。來自IRAE應稅收入的股息，居民和非居民均按7%徵收預扣稅。非居民利息收入一般按12%徵稅，但長期外幣工具可適用7%稅率。支付給非居民的特許權使用費按12%徵收預扣稅。低稅或無稅司法管轄區（LNTJ）實體獲得的收入按25%徵稅。預扣稅按月申報和繳納。
4.
烏拉圭資本利得稅（CGT）
在烏拉圭，公司的資本收益需繳納 25% 的公司所得稅。公司沒有單獨的資本利得稅。對於個人而言，資本收益需繳納個人所得稅（IRPF）或非居民所得稅（IRNR），通常以 12% 的稅率為 12%，但可能適用一些例外情況。
5.
烏拉圭的增值稅（VAT）
烏拉圭對國內提供的商品和服務徵收增值稅（VAT），一般稅率為 22％。某些物品，例如食品、藥品、酒店服務和醫療服務，可享受 10％ 的增值稅減免，而牛奶、書籍和農業機械等物品則完全豁免。出口的增值稅率為零，在某些條件下可以恢復某些購買的增值稅抵免。此外，使用借記卡或電子貨幣進行的付款可能受益於增值稅率的 20% 降低。
6.
烏拉圭淨財富稅（IPAT）
烏拉圭對法人實體的淨資產徵收1.5%的淨財富稅（IPAT）。註冊在低稅或無稅司法管轄區的實體適用3%的較高稅率。該稅按應稅資產與可扣除負債之間的差額計算。IPAT適用於在烏拉圭持有資產的居民和非居民實體。
