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列支敦士登
列支敦士登
企業稅務指南
列支敦士登對企業利潤徵收12.5%的統一企業所得稅（CIT）。所有法人實體須繳納每年1,800瑞士法郎的企業最低稅額（可全額抵免企業所得稅），但若過去三年總資產不超過50萬瑞士法郎則可豁免。出售股票的資本利得一般免稅；不動產資本利得須按最高24%的稅率繳納不動產利潤稅。一般增值稅稅率為8.1%（自2024年1月起），住宿適用3.8%優惠稅率，食品、藥品、報刊和書籍適用2.6%。列支敦士登已通過FL GlobE稅法實施OECD第二支柱全球最低稅，對符合條件的集團適用15%的QDMTT和IIR。對股息、利息或特許權使用費不徵收預扣稅。OECD EATR/EMTR數據不適用於列支敦士登。
列支敦士登 稅務簡介
更新時間 4/05/2026
列支敦士登 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
12.5
企業所得稅申報到期日:
7月1日（可能延期）
企業所得稅稅款到期日:
在收到評估後30天內。
企業所得稅預估稅款到期日:
通常，CIT 不預計到期付款。例外：如申請日期延長於 6 月 30 日以上，將根據先前的評估提供中期發票。
列支敦士登 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
列支敦士登 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
8.1
列支敦士登 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
出售股份所產生的資本收益免稅。房地產銷售所產生的資本收益須繳納個別評估的房地產利得稅，高達 24%。
列支敦士登 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
復合有效邊際稅率:
附加信息
快速導覽
奕資環球 列支敦士登 企業稅務指南
列支敦士登增值稅（VAT）
列支敦士登企業所得稅（CIT）
列支敦士登個人所得稅（PIT）
列支敦士登資本利得稅（CGT）
列支敦士登房地産利潤稅
1.
列支敦士登增值稅（VAT）
列支敦士登使用瑞士增值稅法，同時維持自己的增值稅管理。截至二零二四年一月，一般增值稅率為 8.1%，較 2023 年底的 7.7% 上升。食品、藥品、報紙和雜誌等各種商品和服務均有資格獲得 2.6% 的增值稅減免。此外，住宿和住宿服務的稅率為 3.7%。列支敦士登的某些服務，例如醫療，銀行，保險和社會保障，免除增值稅。如果在列支敦士登經營的企業，無論其法律形式為何，如果其年營業額超過 100,000 瑞士法郎，但參與體育和文化活動的非營利機構和組織都可免稅。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/liechtenstein/corporate/other-taxes
2.
列支敦士登企業所得稅（CIT）
列支敦士登的個人所得稅（PIT）採用累進稅制，結合國家稅和地方附加稅。國家稅率根據應稅收入（單身人士免稅額為15,855瑞士法郎）從1%到8%不等。地方稅作為國家稅的附加稅徵收，附加率為150%至180%，實際有效稅率從2.5%到22.4%。居民須就全球勞動收入和淨資產納稅；非居民僅就在列支敦士登來源的收入納稅。對於符合條件的不在列支敦士登從事就業的新居民，可適用基於支出的定額稅制。個人所得稅申報表一般須在每年4月中旬至下旬之間提交。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/liechtenstein/individual/taxes-on-personal-income
3.
列支敦士登個人所得稅（PIT）
列支敦士登徵個人所得稅，總稅率為 22.4％。每年從 4 月中旬至 4 月下旬提交個人所得稅申報表。最終付款必須在納稅人收到列支敦士登稅務局的最終稅額評估後的 30 天內支付。該國沒有特定的估計個人所得稅到期日。
參考
https://taxsummaries.pwc.com/liechtenstein/corporate/other-taxes
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