拉脫維亞
企業稅務指南
更新時間: 4/04/2026
拉脫維亞的一般企業所得稅率為 20％，僅在分配利潤時支付。資本收益須與常規企業所得稅相同的稅率。沒有企業所得稅的預計日期，但如果有稅基礎，則必須在每個月下一個納稅申報期的 23 天之前繳納稅。納稅申報截止日期為一個月，如果納稅人有季度預訂證明，則為一個季度。一般增值稅率為 21%。非居民不需要支付股息、利息或特許權費的預扣稅，而且居民無法提供預扣稅資訊。
拉脫維亞 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
20（僅在分配利潤時支付）。
企業所得稅申報到期日:
繳稅期為一個月。如果納稅人可以每季預留證明文件，則稅期為四分之一。如果出現稅基準，則應在每個月（季度）的第 20 天或之前提交納稅申報表。
企業所得稅稅款到期日:
如果出現稅基準，則計算的稅捐將在下一個稅期的 23 天或之前每月應付。
企業所得稅預估稅款到期日:
沒有估計的CIT付款。
拉脫維亞 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
NA
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
拉脫維亞 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
21
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拉脫維亞 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
拉脫維亞 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
17.00%
復合有效邊際稅率:
0.00%
1.
拉脫維亞增值稅（VAT）
在拉脫維亞，標準增值稅率為 21％，適用於大多數商品和服務的供應，包括非居民提供的商品和服務的進口。某些必需品和服務，例如銷售的藥物、醫療器材、公共交通工具、家庭暖氣和某些類型的食物，可享 12% 的折扣。此外，印刷書和電子書籍將減免 5% 的增值稅率，並對於社區內的貨物和出口服務提供了一些豁免。這些增值稅豁免有助拉脫維亞維持競爭力的貿易並符合歐盟法規。
2.
拉脫維亞關稅
拉脫維亞對進口貨物徵收 0％ 至 20％ 的關稅，具體取決於貨物的類型和來源。關稅是以進口貨物的價值計算，某些物品可能受惠於較低或零關稅率。相反，出口通常免稅，這促進了拉脫維亞的國際貿易關係。海關稅率的靈活性使拉脫維亞能夠維持良好的貿易平衡，並參與進口活動以支持國內產業。
3.
拉脫維亞企業所得稅（CIT）
拉脫維亞的企業所得稅（CIT）稅率為 20％，只有在分配利潤時才能支付。在拉脫維亞營運的公司必須按月或季度提交所得稅申報表，具體取決於交易的規模和性質。納稅期為一個月，公司必須在下一個月的 20 日之前提交納稅申報表。如果有稅基礎，則必須在當月的 23 日之前付款。拉脫維亞的企業所得稅制通過不徵稅保留利潤來鼓勵重新投資，從而促進業務增長。
4.
拉脫維亞個人所得稅（PIT）
拉脫維亞的個人所得稅（PIT）是一種漸進稅，總稅率為 31%。個人必須在 6 月 1 日或 7 月 1 日前提交個人所得稅申報表，具體取決於其年度收入水平。最終稅款需於 6 月 23 日或 7 月 23 日前繳付。拉脫維亞還提供全年的估計個人所得稅優惠，該福利將於 6 月 23 日、7 月 23 日、8 月 23 日和 9 月 23 日到期。拉脫維亞個人所得稅制的漸進性質確保收入水平較高的個人在公共財政上更有比例的貢獻，支持社會服務和基礎設施發展。
5.
拉脫維亞資本利得稅（CGT）
在拉脫維亞，公司的資本收益須繳納公司所得稅（CIT），該稅符合標準的稅率為 20％。對於個人而言，資本利得以單獨的 20% 稅率徵稅。這適用於銷售房地產、證券或其他投資等資產的收入。拉脫維亞資本收益稅收框架旨在確保個人和企業對通過投資活動獲得的利潤做出公平貢獻，同時保持競爭力的稅收環境。
