巴拉圭
企業稅務指南
更新時間: 4/06/2026
巴拉圭實行屬地稅制，企業所得稅率（IRE）為10%。標準增值稅（IVA）為10%，部分商品適用5%優惠稅率。資本利得稅為10%。向居民支付的股息預扣稅率為8%，非居民的股息、利息和特許權使用費預扣稅率為15%。企業所得稅申報表須在財政年度結束後第四個月末前提交，並需按季度預繳稅款。巴拉圭沒有印花稅，維持簡潔的稅制以吸引投資。
巴拉圭 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
10%
企業所得稅申報到期日:
財政年度結束後第四個月末前
企業所得稅稅款到期日:
財政年度結束後第四個月末前
企業所得稅預估稅款到期日:
按季度預繳
巴拉圭 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
8/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/15/15
巴拉圭 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
10
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巴拉圭 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
10%
巴拉圭 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
9.44%
復合有效邊際稅率:
7.00%
1.
巴拉圭增值稅（IVA）
巴拉圭對商品銷售、服務提供和進口徵收10%的增值稅（IVA）。基本消費品、醫藥產品、貸款利息以及不動產銷售或租賃適用5%的優惠稅率。出口實行零稅率。增值稅按月徵收，納稅人須按月申報。
2.
巴拉圭企業所得稅（IRE）
巴拉圭實行屬地稅制，僅對境內來源收入徵稅。企業所得稅（IRE）按淨應稅收入的10%標準稅率徵收。年收入不超過20億瓜拉尼的中型企業可適用簡化制度（IRE SIMPLE），年總收入不超過8000萬瓜拉尼的個體經營者可適用微型企業制度（RESIMPLE）。企業所得稅申報表須在財政年度結束後第四個月末前提交，預繳稅款按季度繳納。
3.
巴拉圭個人所得稅（IRP）
巴拉圭對個人境內來源收入按8%和10%的累進稅率徵收個人所得稅（IRP）。IRP適用於居民個人的巴拉圭境內來源收入。非居民須就巴拉圭境內來源收入繳納15%的預扣稅。
4.
巴拉圭資本利得稅
在巴拉圭，資本收益計入普通應稅收入，公司按10%的標準IRE稅率徵稅。個人的資本收益也按個人所得稅（IRP）制度的10%稅率徵稅。
5.
巴拉圭預扣稅（WHT）
巴拉圭對各類收入徵收預扣稅。向居民股東支付的股息須繳納8%的預扣稅。非居民的股息、利息、特許權使用費和技術服務的一般預扣稅率為15%。巴拉圭的稅收協定網絡有限，優惠協定稅率很少適用。
