瑞士
企業稅務指南
更新時間: 4/01/2026
瑞士公司的資本收益通常包含在企業所得稅制中。實際有效稅率取決於公司的所在地，通常在 11.9% 到 20.5% 之間，但特殊規則適用於房地產參與豁免和資本收益。聯邦企業所得稅的預付款通常在下一個稅期的 3 月 31 日到期；州和市政稅和最終稅的到期日因州而異。瑞士目前的標準增值稅率為 8.1％。關於預扣稅方面，支付給居民和非居民的股息和某些利息可能需要支付 0% 至 35% 的剩餘預扣稅率；普通貸款利息一般不受瑞士預扣稅，但某些類似貸款的銀行利息、債券利息和利息可能需要支付 35% 的法定預扣稅率；而且版權一般不受瑞士預扣稅。企業所得稅申報截止日期因州而異，通常是會計年度結束後的 6 到 9 個月。
瑞士 企業所得稅（CIT）
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：8.5％ 稅後利潤（稅前利潤 7.83％）。根據公司在瑞士的公司所在地，將州和社區 CIT 添加到聯邦 CIT，導致整體有效稅率介於 11.9% 到 21.0% 之間。
企業所得稅申報到期日:
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度結束後的六到九個月之間）。
企業所得稅稅款到期日:
截止日期因州而異。
企業所得稅預估稅款到期日:
聯邦所得稅通常在下一個納稅期的3月31日之前到期。在州一級，各州的截止日期各不相同。
瑞士 預扣稅（WHT）
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
瑞士 增值稅（VAT）
通用增值稅稅率:
8.1%
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瑞士 資本利得稅（CGT）
通用資本利得稅稅率:
有效稅率（ETR）取決於公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之間。需要考慮的例外情況與房地產的參與減免和資本收益有關。
瑞士 有效稅率（ETR）
復合有效平均稅率:
17.1%
復合有效邊際稅率:
10.4%
1.
瑞士企業所得稅（CIT）
瑞士在聯邦和州級別徵收企業所得稅（CIT）。聯邦所得稅率設定為稅後利潤的 8.5%（相當於稅前利潤的 7.83%）。此外，州和市營企業所得稅被添加到聯邦所得稅中，這使有效總稅率在 11.9％ 和 20.5% 之間，具體取決於公司的居住州。企業所得稅申報的到期日是營業年度結束後的六個月到九個月之間，具體取決於州。最終 CIT 付款和預期付款到期日也因州別而異，而聯邦 CIT 通常在下一個稅期的 3 月 31 日之前過期。
2.
瑞士個人所得稅（PIT）
在瑞士，個人所得稅（PIT）在聯邦和州級別徵收。聯邦 PIT 率為 11.5％，州和社區利率有所不同，因此整體 PIT 率在 22.2%–43.2% 之間，具體取決於州。PIT 申報表通常在 3 月 31 日前過期，儘管這可能因州而異。個人所得稅的最終付款是在最終發票後 30 天到期，而聯邦級別的估計金額將在下一個稅期的 3 月 31 日前到期。各州各州的估計付款到期日也因州而異。
3.
瑞士資本利得稅（CGT）
在瑞士，公司的資本利得稅（CGT）稅率取決於公司的所在地，而總部位於瑞士州首都的公司的實際稅率（ETR）在 11.9% 到 20.5%之間。可能適用某些例外情況，例如房地產參與減免和資本收益。對於個人而言，移動財產的資本收益免稅，而非移動財產的資本收益也免除聯邦稅，儘管州稅率可能適用，並且因州各州而異。
4.
瑞士增值稅（VAT）
在瑞士，標準增值稅（VAT）稅率為 8.1%，基本需求的增值稅（VAT）稅率降低了 2.6%，住宿服務的稅率則降低了 3.8%。任何經營企業，無論其法律形式或利潤意圖如何，如果沒有免稅，都必須註冊增值稅。全球收入至少 100,000 瑞士法郎並向瑞士提供商品的外國公司必須支付瑞士增值稅。從 2019 年開始，如果出貨到瑞士的小商品的營業額超過 100,000 瑞士法郎，外國郵購公司也需要支付增值稅。某些貨物，例如住院治療和出口貨物，可獲豁免增值稅，但無權進入增值稅扣除，而其他貨物可能獲豁免稅，但仍可扣除進入增值稅。
5.
瑞士公司資本稅
在瑞士，企業資本稅僅在州和市政層面徵收，而不是聯邦級別。稅款以公司的股本為基礎，包括名義資本、已付餘額、保留盈利和其他股權儲備。稅率在 0.001% 到 0.5% 之間，具體取決於公司所在的州。聯邦直接稅協調法允許各州調整資本稅基礎，同時考慮股權參與，專利和集團貸款。此外，許多州允許從資本稅中扣除企業所得稅（CIT）。
