斯洛伐克與愛沙尼亞
企業稅務比較
更新時間: 斯洛伐克: 4/05/2026 / 愛沙尼亞: 4/05/2026
比較斯洛伐克與愛沙尼亞的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
斯洛伐克與愛沙尼亞企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
斯洛伐克
愛沙尼亞
通用企業所得稅稅率:
21%標準稅率（2024年）；2025年分級：≤10萬歐元10%，10萬-500萬歐元21%，>500萬歐元24%。另徵最低企業所得稅。
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
企業所得稅申報到期日:
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅稅款到期日:
在財政年度結束後的三個月內。如果符合條件，可以延長最多六個月。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
CIT 的預付款必須在當前稅期內每月或季度支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
預扣稅（WHT）
斯洛伐克
愛沙尼亞
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
7/19/35
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
資本利得稅（CGT）
斯洛伐克
愛沙尼亞
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
有效稅率（ETR）
斯洛伐克
愛沙尼亞
復合有效平均稅率:
19.33%
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效邊際稅率:
12.52%
復合有效邊際稅率:
0.0%
