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企業稅務比較

香港特區與菲律賓

比較香港特區與菲律賓的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
發佈日期 — 香港特區: 2/14/2024 · 菲律賓: 8/07/2024 · 更新時間 — 香港特區: 9/24/2026 · 菲律賓: 4/05/2026
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基礎企業稅務比較

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發佈日期 — 香港特區: 2/14/2024 · 菲律賓: 8/07/2024 · 更新時間 — 香港特區: 9/24/2026 · 菲律賓: 4/05/2026

企業所得稅（CIT）

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通用企業所得稅稅率:
法團業務的應評稅利潤首 200 萬港元適用 8.25%，其餘部分適用 16.5%；非法團業務首 200 萬港元適用 7.5%，其餘部分適用 15%。
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
報稅表於每年 4 月的第一個工作日發出。申請截止日期通常在申報表發出日期起計一個月內。對於某些公司（例如，會計年度結束於 12 月 31 日的公司，按稅務局為稅務代表設立的整批延期安排，申報截止日期通常延至發佈申報表當年的8月中旬，例如結帳日期“D”類的2025/26年度報稅表為2026年8月17日），在某些情況下（例如電子申報），則可以延長。
企業所得稅申報到期日:
季度報告：首三季度每季度結束後 60 天內。年報表：在稅務年度結束後的第四個月的十五日或之前。
企業所得稅稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的最終稅款通常在發出納稅表年度的 11 月到期。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的第四個月的十五日。
企業所得稅預估稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的臨時稅款將分兩個分期支付，通常在當年的 11 月和次年 1 月到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款，每季度後 60 天內支付。

預扣稅（WHT）

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菲律賓旗幟菲律賓
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/20/25
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/2.475-4.95
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/20/25

增值稅（VAT）

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通用增值稅稅率:
12
瞭解更多 增值稅（VAT）
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資本利得稅（CGT）

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通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
如果資本收益淨額在 100,000 比索之內，則適用的稅率為 5％，超額稅率為 10％。

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