香港特區與摩納哥
企業稅務比較
更新時間: 香港特區: 4/02/2026 / 摩納哥: 4/05/2026
比較香港特區與摩納哥的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
香港特區與摩納哥企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
香港特區
摩納哥
通用企業所得稅稅率:
法團業務的應評稅利潤首 200 萬港元適用 8.25%，其餘部分適用 16.5%；非法團業務首 200 萬港元適用 7.5%，其餘部分適用 15%。
通用企業所得稅稅率:
對於從摩納哥以外經營收入 25% 或更多的公司，摩納哥的企業所得稅率為 25％。不符合此標準的公司通常免徵企業所得稅。
企業所得稅申報到期日:
報稅表於每年 4 月的第一個工作日發出。申請截止日期通常在申報表發出日期起計一個月內。對於某些公司（例如，會計年度結束於 12 月 31 日的公司，提交截止日期通常會延長至發出申報表年的 8 月 15 日），在某些情況下（例如電子申報），則可以延長。
企業所得稅申報到期日:
摩納哥公司報稅表必須每年提交一次。特定的截止日期可能有所不同，但通常在財政年度結束後的 3 個月內要求納稅申報表。
企業所得稅稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的最終稅款通常在發出納稅表年度的 11 月到期。
企業所得稅稅款到期日:
摩納哥企業所得稅通常會在財政年度結束後的三個月內到期，並符合納稅申報截止日期。
企業所得稅預估稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的臨時稅款將分兩個分期支付，通常在當年的 11 月和次年 1 月到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
摩納哥要求公司全年進行估計稅款。這些付款通常基於上一年的稅務責任，通常分四次支付。這些分期的確切日期由稅務機關決定，但通常在每季度的末期進行。
預扣稅（WHT）
香港特區
摩納哥
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/2.475-4.95
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
資本利得稅（CGT）
香港特區
摩納哥
通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
摩納哥不對個人徵收一般資本利得稅。這意味著居民不必對出售房地產或投資等資產的資本收益繳納稅。但是，在摩納哥應繳納公司所得稅的公司，將根據其資本收益徵稅作為其公司稅義務的一部分徵稅。
有效稅率（ETR）
香港特區
摩納哥
復合有效平均稅率:
14.28
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
2.01
復合有效邊際稅率:
N/A
