香港特區與比利時
企業稅務比較
更新時間: 香港特區: 4/02/2026 / 比利時: 3/24/2026
比較香港特區與比利時的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
香港特區與比利時企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
香港特區
比利時
通用企業所得稅稅率:
法團業務的應評稅利潤首 200 萬港元適用 8.25%，其餘部分適用 16.5%；非法團業務首 200 萬港元適用 7.5%，其餘部分適用 15%。
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
報稅表於每年 4 月的第一個工作日發出。申請截止日期通常在申報表發出日期起計一個月內。對於某些公司（例如，會計年度結束於 12 月 31 日的公司，提交截止日期通常會延長至發出申報表年的 8 月 15 日），在某些情況下（例如電子申報），則可以延長。
企業所得稅申報到期日:
納稅申報表必須在前一年 12 月 31 日至稅務年度的 2 月最後一天之前提交財政年度的 9 月 30 日。在其他情況下，提交納稅表的截止日期是財政年度結束後的第七個月的最後一天。如有嚴重原因或不可抗力，則可以延長期限。
企業所得稅稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的最終稅款通常在發出納稅表年度的 11 月到期。
企業所得稅稅款到期日:
通常，在發出評估通知後的 2 個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
對於會計年度結束於 12 月 31 日的公司，特定稅年度的臨時稅款將分兩個分期支付，通常在當年的 11 月和次年 1 月到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
（可選）季度分期付款。
預扣稅（WHT）
香港特區
比利時
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/2.475-4.95
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/30/30
資本利得稅（CGT）
香港特區
比利時
通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
資本利得適用正常的企業所得稅稅率（某些情況下股票資本利得除外）。
有效稅率（ETR）
香港特區
比利時
復合有效平均稅率:
14.28
復合有效平均稅率:
25%
復合有效邊際稅率:
2.01
復合有效邊際稅率:
18%-19%
