直布羅陀與愛沙尼亞
企業稅務比較
更新時間: 直布羅陀: 4/05/2026 / 愛沙尼亞: 4/05/2026
比較直布羅陀與愛沙尼亞的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
直布羅陀與愛沙尼亞企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
直布羅陀
愛沙尼亞
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
通用企業所得稅稅率:
愛沙尼亞沒有保留盈利徵稅。分配利潤以 20％ 的稅率徵稅。正常分發的股息需要減稅 14%。從 2025 年開始，分配利潤的一般稅率將提高至 22％。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅申報到期日:
企業所得稅是每月計算和報告的。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅稅款到期日:
分配利潤的企業所得稅是在分配時支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
企業所得稅預估稅款到期日:
不適用，因為稅款僅在分發時支付。
預扣稅（WHT）
直布羅陀
愛沙尼亞
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/10
資本利得稅（CGT）
直布羅陀
愛沙尼亞
通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
愛沙尼亞沒有獨立的資本收益稅；利潤以分配時按公司稅率計算的普通收入徵稅。
有效稅率（ETR）
直布羅陀
愛沙尼亞
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效平均稅率:
17.0%
復合有效邊際稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
0.0%
