直布羅陀與瑞士
企業稅務比較
更新時間: 直布羅陀: 4/05/2026 / 瑞士: 4/01/2026
比較直布羅陀與瑞士的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
直布羅陀與瑞士企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
直布羅陀
瑞士
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：8.5％ 稅後利潤（稅前利潤 7.83％）。根據公司在瑞士的公司所在地，將州和社區 CIT 添加到聯邦 CIT，導致整體有效稅率介於 11.9% 到 21.0% 之間。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅申報到期日:
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度結束後的六到九個月之間）。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅稅款到期日:
截止日期因州而異。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
企業所得稅預估稅款到期日:
聯邦所得稅通常在下一個納稅期的3月31日之前到期。在州一級，各州的截止日期各不相同。
預扣稅（WHT）
直布羅陀
瑞士
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0%-35% / 0%-35% / 0
資本利得稅（CGT）
直布羅陀
瑞士
通用資本利得稅稅率:
不適用
通用資本利得稅稅率:
有效稅率（ETR）取決於公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之間。需要考慮的例外情況與房地產的參與減免和資本收益有關。
有效稅率（ETR）
直布羅陀
瑞士
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效平均稅率:
17.1%
復合有效邊際稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
10.4%
