英國與直布羅陀
企業稅務比較
更新時間: 英國: 4/02/2026 / 直布羅陀: 4/05/2026
比較英國與直布羅陀的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
英國與直布羅陀企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
英國
直布羅陀
通用企業所得稅稅率:
1. 利潤超過 25 萬英鎊的公司 25% 的關鍵利率（從 2023 年 4 月 1 日起）2.利潤 50,000 英鎊或以下的公司的小企業稅率為 19％（從 2023 年 4 月 1 日起）；
三.可變稅率適用於利潤增加在 50,000 英鎊至 250,000 英鎊之間的公司。
三.可變稅率適用於利潤增加在 50,000 英鎊至 250,000 英鎊之間的公司。
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
報稅申報表必須在會計期結束後的一年內提交。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
它根據付款公司的規模而有所不同。如需詳細資訊，請參閱英國公司摘要。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
預扣稅（WHT）
英國
直布羅陀
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/20/20
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/20/20
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
英國
直布羅陀
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常企業稅率。
通用資本利得稅稅率:
不適用
有效稅率（ETR）
英國
直布羅陀
復合有效平均稅率:
22.55
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
11.51
復合有效邊際稅率:
N/A
