中國內地與中華臺北
企業稅務比較
更新時間: 中國內地: 4/04/2026 / 中華臺北: 4/05/2026
比較中國內地與中華臺北的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
中國內地與中華臺北企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
中國內地
中華臺北
通用企業所得稅稅率:
25%
通用企業所得稅稅率:
20
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅申報到期日:
不遲於稅務年度結束後的第五個月。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅稅款到期日:
不遲於稅務年度結束後的第五個月。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
預計的企業所得稅款將在企業財政年度的第九個月到期。
預扣稅（WHT）
中國內地
中華臺北
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
21/15/20
資本利得稅（CGT）
中國內地
中華臺北
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本利得一般按20%標準企業所得稅率課稅。有價證券收益免徵企業所得稅，但須課徵12%所得基本稅（IBT，扣除新台幣60萬元；持有逾3年可免稅50%）。房地產交易適用房地合一稅2.0，依持有期間課徵15%至45%（適用於2016年1月1日後取得之不動產）。資本損失可結轉5年。
有效稅率（ETR）
中國內地
中華臺北
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
15.59
復合有效邊際稅率:
N/A
