中國內地與馬來西亞
企業稅務比較
更新時間: 中國內地: 4/04/2026 / 馬來西亞: 4/05/2026
比較中國內地與馬來西亞的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
中國內地與馬來西亞企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
中國內地
馬來西亞
通用企業所得稅稅率:
25%
通用企業所得稅稅率:
24
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅申報到期日:
在帳戶關閉之日起七個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅稅款到期日:
自帳戶關閉日起計七個月期間的最後一天。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
預付稅金分期支付 12 個月。
預扣稅（WHT）
中國內地
馬來西亞
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0 - 15/10
資本利得稅（CGT）
中國內地
馬來西亞
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
一般來說，資本資產收益不應徵稅，除了出售位於馬來西亞的房地產所得的收益，該產品須繳納 RPGT（高達 30%）。
有效稅率（ETR）
中國內地
馬來西亞
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效平均稅率:
復合有效邊際稅率:
15.59
復合有效邊際稅率:
