中國內地與列支敦士登
企業稅務比較
更新時間: 中國內地: 4/04/2026 / 列支敦士登: 4/05/2026
比較中國內地與列支敦士登的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
中國內地與列支敦士登企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
中國內地
列支敦士登
通用企業所得稅稅率:
25%
通用企業所得稅稅率:
12.5
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅申報到期日:
7月1日（可能延期）
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在收到評估後30天內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
通常，CIT 不預計到期付款。例外：如申請日期延長於 6 月 30 日以上，將根據先前的評估提供中期發票。
預扣稅（WHT）
中國內地
列支敦士登
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
中國內地
列支敦士登
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
出售股份所產生的資本收益免稅。房地產銷售所產生的資本收益須繳納個別評估的房地產利得稅，高達 24%。
有效稅率（ETR）
中國內地
列支敦士登
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效平均稅率:
復合有效邊際稅率:
15.59
復合有效邊際稅率:
