中國內地與危地馬拉
企業稅務比較
更新時間: 中國內地: 4/04/2026 / 危地馬拉: 4/06/2026
比較中國內地與危地馬拉的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
中國內地與危地馬拉企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
中國內地
危地馬拉
通用企業所得稅稅率:
25%
通用企業所得稅稅率:
收入制度：淨收入的 25%；
簡化選購系統：總收入的 7%
簡化選購系統：總收入的 7%
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅申報到期日:
3月31日
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅稅款到期日:
3月31日
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
利潤制度：季度分期付款；
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
簡化的選擇性系統：每月，每月的前十個工作日。
預扣稅（WHT）
中國內地
危地馬拉
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
5/10/15
資本利得稅（CGT）
中國內地
危地馬拉
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
10%
有效稅率（ETR）
中國內地
危地馬拉
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效平均稅率:
22.75%
復合有效邊際稅率:
15.59
復合有效邊際稅率:
13.33%
