中國內地與西班牙
企業稅務比較
更新時間: 中國內地: 4/04/2026 / 西班牙: 4/02/2026
比較中國內地與西班牙的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
中國內地與西班牙企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
中國內地
西班牙
通用企業所得稅稅率:
25%
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。
預扣稅（WHT）
中國內地
西班牙
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
資本利得稅（CGT）
中國內地
西班牙
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
中國內地
西班牙
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效平均稅率:
23.30
復合有效邊際稅率:
15.59
復合有效邊際稅率:
18.17
