加拿大與直布羅陀
企業稅務比較
更新時間: 加拿大: 4/04/2026 / 直布羅陀: 4/05/2026
比較加拿大與直布羅陀的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
加拿大與直布羅陀企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
加拿大
直布羅陀
通用企業所得稅稅率:
聯邦企業所得稅：15%。省級和地區企業所得稅：8% 至 16%。
通用企業所得稅稅率:
2024年7月1日起為15%（此前為12.5%）。公用事業和能源供應商以及濫用主導地位的公司：20%。
企業所得稅申報到期日:
公司稅年度結束後六個月。
企業所得稅申報到期日:
申報稅收益的截止日期為公司財政年度結束後九個月。
企業所得稅稅款到期日:
通常在公司稅年度結束後兩個月。
企業所得稅稅款到期日:
最終餘額（即實際稅務負債減免預付款）必須在提交納稅表的日期之前（即公司財政年度結束後九個月）支付。
企業所得稅預估稅款到期日:
稅務分期通常在每個月的最後一天到期。
企業所得稅預估稅款到期日:
該公司須於每年 2 月 28 日和 9 月 30 日之前支付未來負債的金額。
預扣稅（WHT）
加拿大
直布羅陀
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/25/25
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0
資本利得稅（CGT）
加拿大
直布羅陀
通用資本利得稅稅率:
一半的資本收益構成應稅資本收益，該收益包括在公司收入中，並按正常稅率徵稅。
通用資本利得稅稅率:
不適用
有效稅率（ETR）
加拿大
直布羅陀
復合有效平均稅率:
23.74
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
13.74
復合有效邊際稅率:
N/A
