公司註冊指南

盧森堡公司註冊：創始人要做的幾項決定

適用國家/地區: LU - 盧森堡

發佈日期: 2026年9月26日更新日期: 2026年9月27日

顧問團隊撰寫
盧森堡當地法規與要求
依據官方來源核對

盧森堡

最受歡迎盧森堡公司註冊 (SARL)

指南概覽

從法律形式到首份年度會計賬目

盧森堡公司註冊，得到的是一家經公證契約設立的公司，通常是有限責任公司（société à responsabilité limitée，S.à r.l.）。公司登記在貿易和公司註冊處（Registre de commerce et des sociétés，RCS），RCS 由盧森堡商業登記處（Luxembourg Business Registers，LBR）運營。流程上，可以先在 LBR 查詢公司名稱是否可用，這一步並非必需。隨後在公證人面前簽署契約，由公證人提交 RCS 公佈；需要商業許可的，接著申請許可，各項稅務登記也在此後辦理。創始人要依次想清楚：哪種法律形式適合公司的所有人，公證人為何要問清公司最終歸誰所有，每家公司必須具備什麼，開始經營後最先觸發哪項登記，以及公佈之後會開始什麼。

公司類型

創始人或外國母公司適合哪種法律形式

公司由誰持有，決定了該選哪種法律形式。根據《1915年8月10日商業公司法》，有限責任公司可以只有一名股東，法人也可以擔任股東和經理（gérant）。這一點適合外國母公司：它可以自己持有並管理在盧森堡註冊的子公司。簡化有限責任公司（SARL-S）可以用私署文書設立，不經公證人，但股東只能是自然人，法人母公司用不了這一公司類型。有限責任公司的股份要轉讓給股東以外的人，須經持有四分之三股份的股東同意，章程允許時可降為一半。正因如此，預計要引入投資者的創始人會轉而考慮股份有限公司（société anonyme，S.A.）。外國公司也可以登記分支機構，但分支機構不是獨立的法律實體。

如何看懂公司類型

各列涵蓋每種公司類型的所有權、股東與董事要求、註冊資本及備註。

盧森堡 S.à r.l. 基礎信息

所有權:

合併所有制

有限責任:

正確

公開參與資本市場:

否定

盧森堡 S.à r.l. 股東 / 董事 / 秘書要求

股東要求:

1-100名

董事要求:

至少一名

不強制要求法人代表:

否定

不強制要求當地董事:

正確

不強制要求當地秘書:

正確

盧森堡 S.à r.l. 註冊資本要求

最低註冊資本要求:

12,000歐元

無需驗資:

否定

驗資要求:

1.在公司成立之前，有必要實際支付 100％的註冊資本。

所需文件

簽署契約之前，為何要識別最終所有人

接收公證契約的公證人、提供註冊地址的住所代理，以及為公司開戶的銀行，都受《2004年11月12日反洗錢法》約束。三方在提供服務前都必須識別客戶及其實益擁有人，所以股東和董事的同一批文件，可能會被要求提交不止一次。有法人股東時，審查會穿過母公司，一直追到最終擁有或控制它的自然人。公司登記完成後，要在一個月內把這些人申報到由 LBR 管理的實益擁有人登記冊（Registre des bénéficiaires effectifs，RBE）。持有授權委託書的代理人也可以代創始人簽署契約。

如何看懂所需文件

各列對應文件類型，並依提供方分組；每個條目末尾標明辦理方式與文件格式。

自然人股東及董事所需文件

護照:

股東和董事的護照複印件

辦理: 不適用格式: 掃描件

地址證明:

股東及董事的地址證明: 水電煤賬單或者銀行賬單掃描件。需做英文翻譯，文件需清晰指出股東/董事名字地址日期不得超過1個月。

辦理: 不適用格式: 掃描件

律師授權書:

授權書（文件由我司提供）。

辦理: 海牙認證格式: 紙質文件

法律實體股東所需文件

地址證明:

持股公司的法人以及持股25%以上的股東的地址證明: 水電煤賬單或者銀行賬單掃描件。需做英文翻譯，文件需清晰指出法人名字地址日期不得超過1個月。

辦理: 不適用格式: 掃描件

營業執照:

持股公司的營業執照英文翻譯英文公證海牙認證。

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

護照:

持股公司的法人以及持股25%以上的股東護照英文公證。

辦理: 公證格式: 掃描件

公司章程:

持股公司的公司章程英文翻譯英文公證海牙認證；

辦理: 海牙認證格式: 掃描件

產品要求與預計費用

盧森堡公司註冊要求

每家公司都必須在盧森堡設有註冊地址：可以是公司自己使用的場所，也可以依據書面住所協議，把地址設在依法獲准的住所代理處。只付郵件轉寄的費用、卻沒有這份協議，不算註冊地址；沒有已知住所屬於嚴重違規，代價可能是公司被解散或關閉。股本是認購公司股份所投入的資本，公證人會在簽署契約時核實它已全額認繳，並記錄在案。需要商業許可（autorisation d'établissement）的經營活動，要等經濟部（中小企業、行政簡化、手工業與零售總局）簽發許可後才能開始。許可會寫明一名負責日常經營的自然人，此人須具備專業資格，且信譽良好。

如何看懂產品要求

基礎費用為服務費與政府費用；各項要求標明是否已包含及解決所需費用；預計費用為兩者之和。

基礎費用

服務費:

EUR 5,725

產品要求

地址掛靠: 需要有盧森堡地址

盧森堡公司注冊必須要有盧森堡地址。若無盧森堡地址可選擇奕資環球 ™（香港特區）提供的地址挂靠服務。

已包含: 否 · 可提供解決方案

預計費用

預計費用:

EUR 5,725

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稅務

先辦增值稅，再看所得稅和第一次僱人

只要開展應稅活動，不論營業額多少，公司就負有增值稅登記義務。登記方式是向登記稅、國有產業與增值稅管理局（Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA，AED）提交初始申報，時間是開始應稅活動後 15 天內，豁免登記的除外。自 2025 年 1 月 1 日起，50,000 歐元的營業額上限屬於小企業免稅制度，即不必收取增值稅的一項豁免，在同一份初始申報中申請。所得稅方面，公司無需向直接稅管理局（Administration des contributions directes，ACD）申請稅務登記；企業所得稅、市政營業稅和淨財富稅都由 ACD 核定。僱用第一名員工後，公司須在其入職 8 天內，向社會保障聯合中心（Centre commun de la sécurité sociale，CCSS）辦理僱主登記。

如何看懂稅務資料

各列涵蓋每個司法管轄區的企業所得稅、預扣稅、增值稅、資本利得稅及有效稅率。

PwC World Tax Summary OECD Statistics

企業所得稅（CIT）

通用企業所得稅稅率:

23.87%（企業所得稅、就業基金附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）

企業所得稅申報到期日:

次年12月31日。

企業所得稅稅款到期日:

收到納稅評估通知後一個月內。

企業所得稅預估稅款到期日:

季度分期付款。

預扣稅（WHT）

居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

15/0/0

非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:

15/0/0

增值稅（VAT）

通用增值稅稅率:

瞭解更多增值稅（VAT）

資本利得稅（CGT）

通用資本利得稅稅率:

按正常企業所得稅稅率徵稅，但符合條件的參股（持股至少10%或收購價格至少6,000,000歐元，且持有至少12個月）所得收益免稅。

有效稅率（ETR）

複合有效平均稅率:

23.24%

複合有效邊際稅率:

18.09%

結語

公佈之後，第一年要做的事

已提交的章程一經在電子公司與協會公報（Recueil électronique des sociétés et associations，RESA）公佈，即對第三方產生效力。能否開立企業銀行賬戶，由銀行按自身的客戶接納政策決定；公司還在設立階段就開戶的，賬戶要等身份識別完成後才會啟用。公司成立後，合規就按年度的節奏走。年度會計賬目須在財政年度結束後 6 個月內批准，並在批准後一個月內在線提交 RCS，最遲不晚於財政年度結束後 7 個月。日曆上最先要記下的就是這個期限，它從章程規定的財政年度結束日起算。

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