新西蘭與馬耳他
企業稅務比較
更新時間: 新西蘭: 4/05/2026 / 馬耳他: 4/04/2026
比較新西蘭與馬耳他的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
新西蘭與馬耳他企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
新西蘭
馬耳他
通用企業所得稅稅率:
28
通用企業所得稅稅率:
35
企業所得稅申報到期日:
7 月 7 日（結餘結算日期 10 月 1 日至 3 月 31 日）。對於 4 月 1 日至 9 月 30 日之間的餘額日，到期日是餘額日期後的第四個月的第 7 天。與稅務代理相關的納稅人的申請日期將延長至下一年的 3 月 31 日，無論餘額日期為何。
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅稅款到期日:
2 月 7 日（結餘結算日期 3 月 31 日至 9 月 30 日）。對於其他資產負債表日期，年終稅通常在資產負債表日期後的 11 個月的第 7 天應付。與稅務代理人有關的納稅人的最終稅務截止日期已延長兩個月。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅預估稅款到期日:
根據標準方法，臨時稅通常分三期支付：(i) 餘額日前第七個月的第 28 天。(ii) 結算日前第三個月的第二十八天。(iii) 結算日後一個月的第二十八日。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
預扣稅（WHT）
新西蘭
馬耳他
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
33/28/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
30/15/15
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
資本利得稅（CGT）
新西蘭
馬耳他
通用資本利得稅稅率:
新西蘭沒有全面的資本利得稅。但是，除了某些例外，公司獲得的資本收益通常在分發給股東時被徵稅為股息。
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
有效稅率（ETR）
新西蘭
馬耳他
復合有效平均稅率:
26.97%
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效邊際稅率:
29.39%
復合有效邊際稅率:
-9.75%
