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企業稅務比較

馬耳他與越南

比較馬耳他與越南的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
發佈日期 — 馬耳他: 2/14/2024 · 越南: 8/07/2024 · 更新時間 — 馬耳他: 9/25/2026 · 越南: 9/27/2026
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基礎企業稅務比較

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發佈日期 — 馬耳他: 2/14/2024 · 越南: 8/07/2024 · 更新時間 — 馬耳他: 9/25/2026 · 越南: 9/27/2026

企業所得稅（CIT）

馬耳他旗幟馬耳他
越南旗幟越南
通用企業所得稅稅率:
35
通用企業所得稅稅率:
20
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅申報到期日:
完成 CIT 的截止日期為下一個會計年度第三個月的最後一天。
企業所得稅稅款到期日:
一般情況下，當年稅款須在納稅申報表截止日期當日繳納；電子申報的延期只適用於提交申報表，不適用於繳稅。
企業所得稅稅款到期日:
與提交最終CIT申報截止日期相同（即在接下來的財政年度第3個月的最後一天）。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
企業所得稅預估稅款到期日:
每季付款必須在下一季度的 30 日之前進行。

預扣稅（WHT）

馬耳他旗幟馬耳他
越南旗幟越南
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/5/10
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/5/10

增值稅（VAT）

馬耳他旗幟馬耳他
越南旗幟越南
通用增值稅稅率:
18
通用增值稅稅率:
10%
瞭解更多 增值稅（VAT）
瞭解更多 增值稅（VAT）

資本利得稅（CGT）

馬耳他旗幟馬耳他
越南旗幟越南
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
通用資本利得稅稅率:
越南企業：資本利得按20%標準企業所得稅稅率徵稅。外國賣方：自2025年12月15日起，資本轉讓一般按銷售收入的2%繳納企業所得稅。外國實體證券轉讓：按總銷售收入的0.1%繳納企業所得稅。

有效稅率（ETR）

馬耳他旗幟馬耳他
越南旗幟越南
複合有效平均稅率:
28.80%
複合有效邊際稅率:
-9.75%

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