馬耳他與愛爾蘭
企業稅務比較
更新時間: 馬耳他: 4/04/2026 / 愛爾蘭: 4/04/2026
比較馬耳他與愛爾蘭的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
馬耳他與愛爾蘭企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
馬耳他
愛爾蘭
通用企業所得稅稅率:
35
通用企業所得稅稅率:
貿易公司：12.5%。非貿易公司：25%（例如被動控股公司收取的特許權使用費）。
企業所得稅申報到期日:
會計期結束後九個月或稅務年度後的 3 月 31 日（儘管馬耳他稅務機關通常在電子申報的情況下將此截止日期延長一至兩個月），以較晚者為準。
企業所得稅申報到期日:
在稅務會計期結束後的九個月內。
企業所得稅稅款到期日:
以及申報稅表的到期日（電子申報的延長不適用於繳稅）。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務會計期結束後的九個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
一般來說，臨時稅收每四個月支付一次：4 月 30 日、8 月 31 日和 12 月 21 日。但是，稅款到期日可能會延遲的例外情況。
企業所得稅預估稅款到期日:
小型公司：第一期到期在稅務會計期結束前 31 天 *，最後一期是遞交納稅申報表時到期；大型公司：第一期在稅務會計期開始後六個月 * 到期，第二期是在稅務會計期結束前 31 天到期，最後一期是在提交該期的稅務稅表時到期。* 不晚於每月的 23 日。
預扣稅（WHT）
馬耳他
愛爾蘭
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/15/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/20/20
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
0/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
25/20/20
資本利得稅（CGT）
馬耳他
愛爾蘭
通用資本利得稅稅率:
有關資本收益的稅率，請參閱馬耳他的企業稅摘要。
通用資本利得稅稅率:
33%
有效稅率（ETR）
馬耳他
愛爾蘭
復合有效平均稅率:
28.80%
復合有效平均稅率:
12.36
復合有效邊際稅率:
-9.75%
復合有效邊際稅率:
13.21
