澳門特區與摩納哥
企業稅務比較
更新時間: 澳門特區: 4/05/2026 / 摩納哥: 4/05/2026
比較澳門特區與摩納哥的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
澳門特區與摩納哥企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
澳門特區
摩納哥
通用企業所得稅稅率:
12
通用企業所得稅稅率:
對於從摩納哥以外經營收入 25% 或更多的公司，摩納哥的企業所得稅率為 25％。不符合此標準的公司通常免徵企業所得稅。
企業所得稅申報到期日:
B組：3月31日；A組：6月30日。
企業所得稅申報到期日:
摩納哥公司報稅表必須每年提交一次。特定的截止日期可能有所不同，但通常在財政年度結束後的 3 個月內要求納稅申報表。
企業所得稅稅款到期日:
澳門財政局發出最終稅收費將於澳門財政局發出最終稅務評稅後約一個月到期。
企業所得稅稅款到期日:
摩納哥企業所得稅通常會在財政年度結束後的三個月內到期，並符合納稅申報截止日期。
企業所得稅預估稅款到期日:
除非金額不超過澳門幣 3,000 元，否則應在九月和十一月分兩個等分期繳納稅款。在這種情況下，將在九月提出一次性繳稅申請。
企業所得稅預估稅款到期日:
摩納哥要求公司全年進行估計稅款。這些付款通常基於上一年的稅務責任，通常分四次支付。這些分期的確切日期由稅務機關決定，但通常在每季度的末期進行。
預扣稅（WHT）
澳門特區
摩納哥
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
資本利得稅（CGT）
澳門特區
摩納哥
通用資本利得稅稅率:
資本利得一般按補充稅標準稅率（最高12%）課稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度後，僅對來源於澳門的資本利得課稅，但屬於稅務居民的跨國企業組成實體除外，其全球收入（包括不動產處分收益）仍須課稅。
通用資本利得稅稅率:
摩納哥不對個人徵收一般資本利得稅。這意味著居民不必對出售房地產或投資等資產的資本收益繳納稅。但是，在摩納哥應繳納公司所得稅的公司，將根據其資本收益徵稅作為其公司稅義務的一部分徵稅。
有效稅率（ETR）
澳門特區
摩納哥
復合有效平均稅率:
11.15%
復合有效平均稅率:
N/A
復合有效邊際稅率:
7.17%
復合有效邊際稅率:
N/A
