澳門特區與中國內地
企業稅務比較
更新時間: 澳門特區: 4/05/2026 / 中國內地: 4/04/2026
比較澳門特區與中國內地的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
澳門特區與中國內地企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
澳門特區
中國內地
通用企業所得稅稅率:
12
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
B組：3月31日；A組：6月30日。
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅稅款到期日:
澳門財政局發出最終稅收費將於澳門財政局發出最終稅務評稅後約一個月到期。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
除非金額不超過澳門幣 3,000 元，否則應在九月和十一月分兩個等分期繳納稅款。在這種情況下，將在九月提出一次性繳稅申請。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
預扣稅（WHT）
澳門特區
中國內地
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
資本利得稅（CGT）
澳門特區
中國內地
通用資本利得稅稅率:
資本利得一般按補充稅標準稅率（最高12%）課稅。2026年1月1日起實行屬地課稅制度後，僅對來源於澳門的資本利得課稅，但屬於稅務居民的跨國企業組成實體除外，其全球收入（包括不動產處分收益）仍須課稅。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
澳門特區
中國內地
復合有效平均稅率:
11.15%
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效邊際稅率:
7.17%
復合有效邊際稅率:
15.59
