盧森堡與西班牙
企業稅務比較
更新時間: 盧森堡: 4/05/2026 / 西班牙: 4/02/2026
比較盧森堡與西班牙的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
盧森堡與西班牙企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
盧森堡
西班牙
通用企業所得稅稅率:
23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）
通用企業所得稅稅率:
25
企業所得稅申報到期日:
次年12月31日。
企業所得稅申報到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅稅款到期日:
在收到納稅收據後的月底。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後六個月內的 25 個日曆日內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
必須在 4 月、10 月和 12 月的前 20 個日曆日內預付三項年稅。
預扣稅（WHT）
盧森堡
西班牙
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
19/19/（19/24）
資本利得稅（CGT）
盧森堡
西班牙
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
盧森堡
西班牙
復合有效平均稅率:
23.24%
復合有效平均稅率:
23.30
復合有效邊際稅率:
18.09%
復合有效邊際稅率:
18.17
