盧森堡與中國內地
企業稅務比較
更新時間: 盧森堡: 4/05/2026 / 中國內地: 4/04/2026
比較盧森堡與中國內地的企業稅率、申報到期日、預扣稅、增值稅、資本利得稅和有效稅率指標，以支持跨境公司規劃。
盧森堡與中國內地企業稅務比較
基礎企業稅務比較
企業所得稅（CIT）
盧森堡
中國內地
通用企業所得稅稅率:
23.87%（企業所得稅、團結附加稅和市政營業稅[盧森堡市，2025納稅年度起]）
通用企業所得稅稅率:
25%
企業所得稅申報到期日:
次年12月31日。
企業所得稅申報到期日:
對於年度稅務稅表，請於稅年度結束後的五個月內。中期每月或季度的 CIT 報表應於每個月/季度結束後的 15 天內提交。
企業所得稅稅款到期日:
在收到納稅收據後的月底。
企業所得稅稅款到期日:
在稅務年度結束後的五個月內。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度分期付款。
企業所得稅預估稅款到期日:
季度或每月分期付款在每個月/季度結束後的 15 天內到期。
預扣稅（WHT）
盧森堡
中國內地
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
N/A
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
15/0/0
非居民預扣稅（分紅/利息/版費）:
10/10/10
資本利得稅（CGT）
盧森堡
中國內地
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
通用資本利得稅稅率:
資本收益須遵守正常的企業所得稅率。
有效稅率（ETR）
盧森堡
中國內地
復合有效平均稅率:
23.24%
復合有效平均稅率:
23.00
復合有效邊際稅率:
18.09%
復合有效邊際稅率:
15.59
